Вопрос аудитору

Раздел 3 расчета по страховым взносам заполните в общем порядке на каждое застрахованное лицо. Сделайте это независимо от того, в каких отношениях с работодателем состоит сотрудник – как основной работник, внутренний совместитель или он работает по гражданско-правовому договору. Заполнять отдельные разделы 3 в зависимости от вида дохода физлица Порядком не предусмотрено (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Указывайте код ОКВЭД по основному виду деятельности, если именно его подтвердили в ФСС.
Размер страхового тарифа, который установили до 15 апреля текущего года в ФСС, действует весь календарный год (приказ Минздравсоцразвития от 21.01.2006 № 55). При подаче указали именно основной вид деятельности, по которому получали больший доход в удельном весе выручки за прошедший год (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). Если в течение года дополнительный вид деятельности стал приносить основной доход, то подтвердите его как основной на следующий год.

Прочее имущество для расчета налога на прибыль – это любое имущество, кроме амортизируемого имущества, ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров и имущественных прав. Это следует из пункта 1 статьи 268 НК, а также из формы декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. У прочему имуществу относятся земельные участки; не введенные в эксплуатацию внеоборотные активы; сырье, материалы, инвентарь, комплектующие; излишки, выявленные в ходе инвентаризации; Имущество, полученное при демонтаже ликвидированных основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации имущества; спецодежда, реализованная сотрудникам; макулатура.
Реализацию прочего имущества отразите в приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Выручку от реализации покажите по строке 014. Расходы, связанные с реализацией, а также цену приобретения или создания имущества укажите в приложении № 2 к листу 02 по строке 060. Так предусмотрено пунктами 6.1 и 7.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

Индивидуальному предпринимателю могут заблокировать не только «рабочие» счета, но и личные. То есть те, которые открыты не для ведения предпринимательской деятельности. Право налоговиков приостанавливать операции по счетам не ограничено только счетами, открытыми для предпринимательской деятельности (письмо ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606).
Финансисты обратили внимание, что, во-первых, налог нельзя взыскать с депозитного счета, если не истек срок действия депозитного договора. При этом налоговики могут дать банку поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет после того, как срок депозитного договора истечет. Если, конечно, к этому времени обязательства по налоговым платежам не будут погашены (п. 5 ст. 46 НК).

Если продавец применил не ту ставку НДС, выставленный им счет-фактура не даст покупателю права на вычет НДС (письмо Минфина от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).
О том, что счет-фактура с неправильной ставкой не соответствует требованиям подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169 НК и потому не может быть основанием для вычета НДС, Минфин говорил в письмах от 05.02.2019 № 03-07-08/6650, от 25.04.2011 № 03-07-08/124, от 12.04.2007 № 03-07-08/76.

У фонтана нет самостоятельного хозяйственного назначения, он выполняет обслуживающую функцию и относится к элементам благоустройства территории. Поможет проектная документация, по которой фонтан не является объектом капитального строительства, не имеет фундамента, а относится к гидротехническим сооружениям и выполняет декоративные функции. Наличие монолитного, железобетонного днища чаши фонтана, водоснабжения и электрификации не означает безусловного отнесения сооружения к недвижимым. А значит, налогом фонтан не облагается [постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2016 № А07-7987/2016].

Налоговикам больше не нужны первичные учетные документы на обычные кассовые машины. Большинство компаний и ИП уже перешли на онлайн-кассы. Информацию о пробитых такими кассами чеках, возвратах или коррекции инспекторы получают через интернет от операторов фискальных данных. Эти сведения продавец сможет в любой момент распечатать из памяти кассы.
Новый порядок не требует от компаний и предпринимателей ежедневно вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату (С КМ 1- по КМ 9).
С онлайн-кассой или без нее компания и ИП не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров. Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании. Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис.
Кроме того, компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку — один приходник.

«Физиков» не штрафуют за опоздание с налогами (письмо ФНС от 24.10.2017 № СД-4-3/21453@). А вот пени платить потребуется. Налоговые инспекторы начислят их за каждый день просрочки по 1/300 ставки рефинансирования (п. 4 ст. 75 НК). Тянуть с уплатой вечно не получится: инспекторы начнут взыскивать долги за счет имущества «физика» (ст. 46 НК).

Нет, нельзя. Порядок, утвержденный приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, не предусматривает в 6-НДФЛ сумм со знаком минус.
Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. Поэтому в строках 020, 025, 040, 070, 130 и 140 могут быть положительные значения или 0.
В разделе 1 предусмотрены специальные строки для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет:
– 030 – сумма вычета;
– 050 – сумма фиксированного авансового платежа;
– 090 – налог, возвращенный налоговым агентом.
В этих строках знак минус не нужен. Вычет в строке 030 не может превышать сумму дохода по строке 020, а авансовый платеж не может быть больше исчисленного налога по строке 040. Разница строк 070 и 090 должна совпадать с суммой налога, перечисленной в бюджет. Это предусмотрено контрольными соотношениями (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Чтобы получить информацию о банковских счетах должника, в инспекцию нужно подать соответствующий запрос. При его подготовке руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом МНС от 03.03.2003 № БГ-3-28/96. Приложите к запросу подлинник или копию исполнительного листа, который подтверждает право организации на взыскание. Копия должна быть заверена судом, нотариусом или самой организацией. Подлинник инспекторы вернут. Если копию заверила компания, а подлинник не предъявила, ИФНС направит соответствующий запрос в суд. Важно, чтобы исполнительный лист был действующим, то есть с неистекшим сроком его предъявления к исполнению.