ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
В 2019 году заканчивается трехлетний срок для вычетов по счетам-фактурам 2015 года Иконка Иконка Иконка
Три года назад компаниям разрешили переносить вычет входного НДС (п. 1.1 ст. 172 НК). Теперь по многим счетам-фактурам срок для вычета заканчивается. Чтобы не спорить с инспецией в суде, безопаснее заранее заявить старый вычет.
Надо ли восстанавливать НДС при ликвидации ОС Иконка Иконка Иконка
По мнению Верховного суда, ликвидация ОС не может считаться основанием для восстановления НДС, поскольку объекты физически перестают существовать, а не начинают использоваться в необлагаемой деятельности. Право на вычет "входного" налога нельзя утратить или скорректировать, если объект невозможно использовать из-за неблагоприятных событий.
Минфин в разъяснениях ссылается на позицию ВАС РФ: если имущество выбыло по причинам, не связанным с реализацией и не зависящим от налогоплательщика, восстанавливать НДС не нужно.
ФНС : нет обязанности восстанавливать налог, если ОС списывается по причине физического или морального износа.
Определение ВС РФ от 21.12.2018 N 306-КГ18-13567
По какой ставке рассчитать НДС, если аванс получен в 2018 году с НДС 20% Иконка Иконка Иконка
Согласно абз. 2 п. 1 и п. 3 ст. 168 НК РФ налогоплательщик обязан предъявить покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную расчетным методом (с применением налоговой ставки 10/110 или 18/118) в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ, и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ при соблюдении обязательных условий покупатель вправе принять к вычету предъявленный продавцом НДС.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере НДС, принятого налогоплательщиком к вычету .
С 01.01.2019 налоговая ставка НДС, предусмотренная п. 3 ст. 164 НК РФ, повышается с 18 до 20%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагаются по ставке 20% (пп. "в" п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").
При реализации в 2019 г. товаров (работ, услуг) применяется ставка 20%, даже если ранее с аванса был исчислен НДС исходя из ставки 18/118 (Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-05/55290). К вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.
Переходных положений и исключений в связи с увеличением ставки НДС с 18 до 20% в отношении реализаций товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным до 2019 г., не предусмотрено.
Таким образом, суммы НДС, ранее принятые к вычету в 2018 г. в отношении предоплаты в счет предстоящего оказания услуг, восстанавливаются в 2019 г. в размере принятого к вычету НДС по оказанной услуге, в оплату которой засчитывается соответствующая предоплата, исходя из прежней ставки налога. Если в 2018 г. принимался к вычету НДС с выданного аванса по ставке 18/118, то в 2019 г. его необходимо восстановить по той же ставке.
 
Больше объектов будет облагаться по кадастровой стоимости Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2019 года в перечень имущества, налог с которого надо платить по кадастровой стоимости, вошло 33 580 объектов. В 2018 году в нем было 25 184 объекта.
У организаций еще осталась возможность исключить свой объект недвижимости из перечня, если менее 20 процентов здания используется для торговли и офисов. Для этого обратитесь в Госинспекцию по недвижимости, чтобы ее специалисты составили новый акт обследования.

Постановление правительства Москвы от 27.11.2018 № 1425-ПП
Как отразить спецоценку в расчете 4-ФСС Иконка Иконка Иконка
Офисной компании, которая провела спецоценку условий труда в 2018 году, не требуется отражать ее результаты в таблице 5 расчета за 2018 год. Поэтому в первой строке заполните только графу 3. Запишите в ней количество рабочих мест, на которых надо провести спецоценку, по состоянию на 1 января 2018 года (п. 14.1 Приложения 2 к приказу № 381). В число не включайте подрядчиков, надомников. В течение года значение не меняется. В графах 4–6 расчета за 2018 год поставите 0.
В отчетности за I квартал 2019 года надо отразить сведения о проведенной спецоценке. Не важно, когда компания ее провела — в 2018 году или раньше.
Без электронной подписи ИФНС не примет заявление предпринимателя Иконка Иконка Иконка
Индивидуальный предприниматель может входить в личный кабинет двумя способами: с помощью логина и пароля или электронной подписи. В зависимости от этого будут отличаться возможности кабинета: у бизнесменов с электронной подписью их больше (приложение № 2 к регламенту, утв. приказом ФНС от 26.05.2015 № ММВ-7-6/216@). Предпринимателю надо приобрести квалифицированную подпись, чтобы подавать заявления о зачете или возврате налога через личный кабинет налогоплательщика. К такому выводу пришла ФНС в решении по жалобе от 13.12.2018 № СА-3-9/9449@
Если вы не провели спецоценку Иконка Иконка Иконка
Все компании к 31 декабря 2018 года должны провести спецоценку (ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Недостаточно только заключить договор на оценку в этом году, а нужно получить от специализированной организации подписанный отчет о спецоценке (утв. приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н). Если у компании не будет отчета к концу года, то на проверке ее могут оштрафовать на сумму от 60 до 80 тыс. руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП).
Нельзя блокировать счет за то, что сотрудники не ходят на допрос Иконка Иконка Иконка
Налоговики не вправе блокировать счета, даже если сотрудники компании не приходят на допрос и жалуются прокурору.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.10.2018 № Ф06-38717/2018
Выйти из ООО можно без согласия других участников Иконка Иконка Иконка
Участник может в любое время выйти из общества. Сейчас согласие других участников ему не потребуется, но только если это предусматривает устав (ч. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Для компаний, которые зарегистрировались до 1 июля 2009 года, работают особые правила. К ним не применяют часть 1 статьи 26 Закона № 14-ФЗ. Редакции устава не отменяют и не ограничивают право учредителя на выход (п. 21 информационного письма Президиума ВАС от 30.03.2010 № 135).
Даже если ребенок учится в интернате, родитель может получить стандартный вычет Иконка Иконка Иконка
Обучение в интернате не говорит о том, что родители перестали участвовать в обеспечении своего ребенка. Сотрудник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, считает Минфин.
Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-05/80485