Вопрос аудитору

У фонтана нет самостоятельного хозяйственного назначения, он выполняет обслуживающую функцию и относится к элементам благоустройства территории. Поможет проектная документация, по которой фонтан не является объектом капитального строительства, не имеет фундамента, а относится к гидротехническим сооружениям и выполняет декоративные функции. Наличие монолитного, железобетонного днища чаши фонтана, водоснабжения и электрификации не означает безусловного отнесения сооружения к недвижимым. А значит, налогом фонтан не облагается [постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2016 № А07-7987/2016].

Налоговикам больше не нужны первичные учетные документы на обычные кассовые машины. Большинство компаний и ИП уже перешли на онлайн-кассы. Информацию о пробитых такими кассами чеках, возвратах или коррекции инспекторы получают через интернет от операторов фискальных данных. Эти сведения продавец сможет в любой момент распечатать из памяти кассы.
Новый порядок не требует от компаний и предпринимателей ежедневно вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату (С КМ 1- по КМ 9).
С онлайн-кассой или без нее компания и ИП не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров. Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании. Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис.
Кроме того, компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку — один приходник.

«Физиков» не штрафуют за опоздание с налогами (письмо ФНС от 24.10.2017 № СД-4-3/21453@). А вот пени платить потребуется. Налоговые инспекторы начислят их за каждый день просрочки по 1/300 ставки рефинансирования (п. 4 ст. 75 НК). Тянуть с уплатой вечно не получится: инспекторы начнут взыскивать долги за счет имущества «физика» (ст. 46 НК).

Нет, нельзя. Порядок, утвержденный приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, не предусматривает в 6-НДФЛ сумм со знаком минус.
Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. Поэтому в строках 020, 025, 040, 070, 130 и 140 могут быть положительные значения или 0.
В разделе 1 предусмотрены специальные строки для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет:
– 030 – сумма вычета;
– 050 – сумма фиксированного авансового платежа;
– 090 – налог, возвращенный налоговым агентом.
В этих строках знак минус не нужен. Вычет в строке 030 не может превышать сумму дохода по строке 020, а авансовый платеж не может быть больше исчисленного налога по строке 040. Разница строк 070 и 090 должна совпадать с суммой налога, перечисленной в бюджет. Это предусмотрено контрольными соотношениями (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Чтобы получить информацию о банковских счетах должника, в инспекцию нужно подать соответствующий запрос. При его подготовке руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом МНС от 03.03.2003 № БГ-3-28/96. Приложите к запросу подлинник или копию исполнительного листа, который подтверждает право организации на взыскание. Копия должна быть заверена судом, нотариусом или самой организацией. Подлинник инспекторы вернут. Если копию заверила компания, а подлинник не предъявила, ИФНС направит соответствующий запрос в суд. Важно, чтобы исполнительный лист был действующим, то есть с неистекшим сроком его предъявления к исполнению.

Есть случаи, когда ИФНС обязана предоставить сведения о контрагенте в силу закона. Даже если они составляют налоговую тайну. Например, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе запросить тайные сведения о других участниках группы, а кредитор – данные о счетах контрагента-должника (п. 2.1 ст. 102 НК, письмо ФНС от 24.07.2017 № СА-4-9/14444).

Отражайте компенсацию за использование личного автомобиля в форме 4-ФСС в зависимости от размера выплаты. Законодательно размер не установлен. Установите размер компенсации за использование личного автомобиля в соглашении с сотрудником, например, в трудовом договоре, допсоглашении к нему или отдельном приказе.

Когда сумма выплаты не превышает размер установленной компенсации в соглашении, то страховые взносы не начисляйте (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отразите сумму компенсации по соглашению в строке 1 и строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС. Если превысите сумму при выплате, начислите на превышение страховые взносы на травматизм. Отразите сумму превышения в строке 3 таблицы 1 формы 4-ФСС. Начисленные взносы – в строке 2 таблицы 2 (п. 7.1–7.3 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381).

Отразите полную сумму командировочных расходов и суточные в строке 1 таблицы 1. Подтвержденные командировочные расходы и суточные перенесите в таблицу 1 в строку 2, а неподтвержденные – в строку 3. Сумму начисленных взносов на неподтвержденные командировочные расходы покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Взносы начисляйте на ту же дату, на которую начисляете выплату сотруднику в бухучете (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это день, когда руководитель утвердил авансовый отчет по командировке.

Социальный вычет по НДФЛ на покупку лекарств сейчас можно получить по любым препаратам, даже по тем, для покупки которых не нужен рецепт (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Всего работнику вернут не более 13 процентов от 120 тыс. руб. Сюда входят расходы на личное обучение, медуслуги и пр.
Вычет работник вправе получить в налоговой по окончании года или у работодателя. В последнем случае надо взять в инспекции уведомление о праве на вычет. Для этого работник должен представить в налоговую чеки на лекарства и рецепты от врача. Рецепт подтверждает, что препарат назначил врач. С покупки лекарств по личной инициативе вычет не положен.
Если работник сразу не взял у врача рецепт, можно обратиться за ним позднее (письмо Минздрава от 02.08.2019 № 25–4/3085695–8611). На одном бланке должно быть не более трех лекарств. Наименование препарата в рецепте может не совпадать с торговым названием (письмо Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Новые ставки НДС.
Правительство снизило НДС на фрукты и ягоды, включая виноград. С 1 октября при реализации этих товаров действует льготная ставка — 10 процентов, а не 20 процентов, как ранее.
Индексация заработной платы
С 1 октября зарплаты сотрудников следует повысить на 4,3 процента (распоряжение Правительства от 13.03.2019 №415-р). Такие поправки касаются работников федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений, федеральных госорганов, а также гражданского персонала воинских частей.