Вопрос аудитору

Новая форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Нужно отметить, что теперь форма называется не 2-НДФЛ, а "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Наименование "2-НДФЛ" из бланка исключено.
Новая форма отчета о доходах физлица входит в отчет 6-НДФЛ. Первый раз бухгалтеры должны отчитаться в ФНС по форме 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ начиная с отчета за 2021 год — то есть в 2022 году.
Однако это не значит, что новая форма отчета о доходах в 2021 году не применяется. Дело в том, что помимо формы отчета о доходах как приложения к 6-НДФЛ, приказом ФНС утверждена отдельная форма о доходах физлица, которая выдается на руки работникам (форма по КНД 1175018). Эта форма действует с 1 января 2021 года.
Подводим итоги:
Отчет о доходах за 2020 год в ФНС работодатели сдают по старой форме
Отчет о доходах в 2021 году на руки работникам выдавайте по новой форме КНД 1175018

Да, это требование прописано в статье 283 НК. Из декларации не видно, какие именно убытки вы взяли в уменьшение налоговой базы. Выполнила компания требование кодекса или нет, станет ясно из подтверждающих документов. Нередко из-за заявленных убытков инспекторы вызывают на беседы. В любом случае бумаги потребуется представить на выездной проверке

Это опасно. Даже если действительно забыли расходы и надо исправить ошибку, налоговики не разрешат списать их в следующем налоговом периоде. Так можно поступать, когда переплатили налог (п. 2 ст. 54 НК). Но если с правильным учетом получается убыток, инспекторы все равно потребуют признать траты в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК).

Безопаснее сдать уточненки. В Минфине подтвердили, что право учесть убыток не зависит от того, заполняли приложение 4 или нет. А вот на камералке возможны вопросы от инспекторов. Будьте готовы подтверждать убыток прошлых лет, если не отражали его в отчетности и не исправили это

На выездной проверке инспекторы запросили документы. Через несколько дней налоговики приостановили выездную, компания не успела подготовить бумаги. Во время приостановления выездной поступило требование представить точно такие же документы, но уже вне рамок проверок. Можно ли отказать налоговикам?
Нет, нельзя.
Когда налоговики приостанавливают выездную проверку, они прекращают истребование документов у компании [п. 9 ст. 89 НК]. Правило распространяется на документы, связанные с выездной проверкой. Вы получили требование по встречке — значит, его требуется исполнить.
Что касается первого запроса, по нему следует представить документы, несмотря на приостановление проверки [письмо ФНС от 07.08.2015 № ЕД-4-2/13892@]. Так как по двум требованиям бумаги совпадают, их можно представить только один раз [п. 5 ст. 93 НК].

Оценочные обязательства по оплате отпусков создают все компании (ПБУ 8/2010). Для расчета используют информацию о количестве неотгулянного отпуска и средней зарплаты.

Планируя резерв в конце года, никто не предполагал, что средний заработок в этом году будете считать по-особому. К тому же штат организации мог уменьшиться из-за кризиса. А значит, у компаний меняется нагрузка по отпускным выплатам. Корректировать резерв в течение года вы не обязаны. В конце года проведите инвентаризацию на 31 декабря. Причем не только в бухгалтерском учете, но и в налоговом — если создавали резерв.

Положительная разница увеличивает внереализационные доходы (п. 7 ст. 250, п. 3, 4 ст. 324.1 НК). Если результат окажется отрицательным — расходы на оплату труда (п. 3, 4 ст. 324.1 НК).

По общему правилу за каждый год работы полагается 28 календарных дней отпуска. Рабочий год для сотрудника — это 12 месяцев с момента приема. Причем конец этого периода может сдвигаться (письмо Минтруда от 25.10.2018 № 14–2/ООГ-8519).

Из-за нерабочих дней сотрудники были отстранены от работы. Но поскольку за работниками сохранялись их место и зарплата, этот период включается в рабочий стаж для расчета ежегодного основного отпуска (ст. 121 ТК). Верность такого подхода нам подтвердил Роструд.

Для расчета дополнительного отпуска за работу с вредными условиями труда исключите все нерабочие дни. Для такого отдыха берут только фактически отработанное время во вредных условиях (письмо Минтруда от 25.02.2019 № 15–1/В-519).

НК позволяет инспекторам приостанавливать операции и получать информацию о денежных средствах на обоих видах счетов: и личных, и для бизнеса [ст. 76, 86 НК]. То есть если банк получит от налоговиков такое требование, то кредитное учреждение обязано будет его исполнить [письма ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606, Минфина от 08.04.2019 № 03-02-07/1/24565].

Инспекторы не признают вычеты НДС, если провели строительные работы без разрешительной документации.
решение Арбитражного суда Свердловской области от 06.02.2020 № А60-58462/2019

Воспользоваться отсрочкой по уплате налога за имущество и землю теперь могут арендодатели торговых объектов недвижимости. Но только если они перенесли сроки арендных платежей для «пострадавших» компаний, которые снимают у них торговые площади. Это следует из постановления Правительства от 16.05.2020 № 699.
Власти регионов предпринимают меры стимулирования арендодателей. Им предоставляют льготы по имущественным налогам. К примеру, как в Москве (постановление правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП). Но послабления ввели не во всех субъектах . В связи с этим Правительство утвердило свои правила отсрочки налогов.
Претендовать на отсрочку можно лишь в отношении зданий и помещений с видом разрешенного использования: размещение торговых объектов, общественного питания или бытового обслуживания. И при этом такое помещение должно входить перечень объектов на 2020 год, по которым налог на имущество платят исходя из кадастровой стоимости (п. 13.1 Правил, утв. постановлением Правительства от 16.05.2020 № 699). А сам арендодатель соответствует критериям:
предоставил отсрочку арендных платежей согласно постановлению Правительства от 03.04.2020 № 439;
числится в реестре предприятий, которые предоставили отсрочку по аренде своих помещений.
Реестр арендодателей будут вести региональные власти, а затем передавать данные в инспекцию.
Попасть в реестр смогут только владельцы помещений, у которых на 1 марта 2020 года по данным ЕГРЮЛ/ ЕГРИП числится код основного вида деятельности 68.2 «Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом». А также учитывайте, в субъекте могут ввести и дополнительные ограничения, к примеру, по площади объекта. Поэтому рекомендуем следить за изменением регионального законодательства.
Если соответствуете условиям, сможете отложить уплату налога на имущество, земельного налога и авансовых платежей по ним (подп. «в» п. 2 Правил). Но только по платежам со сроком перечисления в 2020 году. Срок отсрочки — год, чтобы ее получить, до 1 декабря обратитесь в инспекцию (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Если же решили не идти на уступки арендатору, будьте готовы, что он расторгнет договор.