Вопрос аудитору

с 1 июля 2026 года банки будут указывать ИНН клиентов при переводе средств через систему быстрых платежей (СБП), то есть при переводе денег по номеру телефона. Это касается как переводов между физлицами, так и переводов между юрлицами и физлицами. Такая мера позволит банкам лучше идентифицировать клиентов и выявлять рискованные, потенциально мошеннические транзакции.
Сведения об операциях Центробанк будет направлять в ФНС. Полученные данные позволят налоговикам выявлять скрытую выручку организаций и ИП, которые с помощью СПБ-переводов скрывают реальные доходы и занижают налоги
Некоторые эксперты предположили, что новая система контроля за денежными переводами затронет интересы 10 млн граждан. Оценка основывалась на допущении, что «под колпаком» окажутся суммы неподтвержденных доходов, которые превысят 2,4 млн руб. в год.

В 2026 году малые и средние предприятия, которые заняты в обрабатывающих производствах, сохранили право на льготную ставку взносов. Она составляет 7,6% с выплат более 1,5 МРОТ (п. 2.5 ст. 427 НК РФ). Воспользоваться льготой можно было, если:
вид деятельности ООО или ИП включен в специальный перечень (утв. распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р);
этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
доход от основного вида деятельности по итогам прошлого года, а также в текущем году составляет не менее 70%.
Федеральный закон от 28.11.25 № 425-ФЗ в новой редакции вносит два изменения.
Во-первых, для расчета доли доходов, дающей право на льготу, можно будет учитывать доходы от всех видов деятельности, указанных в перечне № 3689-р, а не только от основного.
Во-вторых, доходы от этих видов деятельности должны составлять не менее 70% только за текущий расчетный период. Долю доходов, полученных от деятельности в сфере обработки за прошлый год, учитывать не надо.
Новые положения нужно применять с 1 января 2026 года (п. 4 ст. 4 комментируемого закона).

с 2026 года принимать к учету на УСН-15% можно как те виды затрат, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, так и любые другие. Главное, чтобы они были связаны с коммерческой деятельностью ООО или ИП и не входили в перечень из ст. 270 НК РФ (подп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

В частности, в расходах учитываются суммы НДС по оплаченным товарам, работам, услугам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В новой редакции этой нормы уточняется, что расходы по УСН нельзя включить сумму НДС, которую упрощенщик принял к вычету на основании главы 21 НК РФ. Напомним, что такое право есть у тех, кто выбрал общую ставку НДС — 22%.

С 1 апреля и до конца 2026 года оказанные ими услуги общественного питания будут освобождаться от НДС при соблюдении всего двух условий:
доходы за 2025 год не превысили 60 млн руб.;
доля услуг общепита в 2025 году составила не менее 70%.
Условие о зарплате в этот период можно будет не выполнять.

Проценты по вкладам не включаются в лимит для освобождения от НДС
Напомним: в 2026 году не платить НДС могли упрощенщики, чей доход не превышал 60 млн руб. В 2026 году этот лимит снижен. Освобождение от НДС действует, если доходы в 2025 году и в течение 2026 году не превысили 20 млн руб. .
Поправки сохранил этот лимит. Но при подсчете доходов за 2025 год (для сравнения с лимитом, дающим право на освобождение от НДС), можно будет не учитывать проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках.
С 1 января 2026 года проценты по вкладам у ИП на спецрежимах облагаются НДФЛ

Закон действительно позволяет передать полномочия единоличного исполнительного органа ООО управляющему. Им может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация .Однако объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию .Следовательно, если функции единоличного исполнительного органа ООО исполняет коммерческая организация (то есть юрлицо), начислять страховые взносы исходя из МРОТ не нужно.

Дни для ухода за ребенком-инвалидом можно накапливать, а затем использовать до 24 дней подряд. Такое количество скопится за полгода. А в год полагается родителям 48 дополнительных выходных. Значит, если сотрудник уже использовал 24 накопленных дня, то оставшиеся нужно предоставить по общим правилам. А именно – не более 4 дней в месяц до конца календарного года.

1. Замените счета-фактуры на вычет.Если не готовы спорить, воспользуйтесь другими неиспользованными вычетами.Если нет, то доплатить налог, пени и подать уточненку.
2. Используйте корректирующие счета-фактуры.Если партнеру доначислили НДС, например из-за неверной ставки, он вправе перевыставить вам корректировочный счет-фактуру. Как показала практика, судьи в такой ситуации на стороне компании. Они снисходительны к погрешностям счетов-фактур. (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.10.2020 № Ф09-5276/20.)
3. Взыщите потери с партнера.Если инспекторы сняли вычеты из-за неверного счета-фактуры или из-за того, что партнер неверно представил информацию, потери можно переложить на него. Но взыскать с контрагента неполученный вычет НДС можно при условии, что вы прописали это в договоре и подписали заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК). Например, он заверил, что исполнит сделку сам, представит все документы, у него нет налоговых и иных проблем и т. п.
В случае если партнер подведет, он и должен возместить вам убытки, в том числе налоговые. С этим согласился Верховный суд (определения от 14.02.2020 № 304-ЭС20-393, от 28.09.2017 № 308-ЭС17-13430).

Налог на имущество при упрощенной системе компании и индивидуальные предприниматели платят только в отношении объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК).

Если кадастровая стоимость объекта не определена, считать налог на имущество при УСН исходя из среднегодовой стоимости не нужно (письмо Минфина от 17.02.2020 № БС-4-21/2741@).

В декларации среднегодовую стоимость упрощенцам также отражать не надо.

Налоговики утвердили новую форму декларации по УСН приказ ФНС от 25.12.2020 № 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ зарегистрирован в Минюсте 20 января 2021 года.

Ответ содержится в самом приказе. Установлено, что новая форма применяется с представления декларации по налогу за налоговый период 2021 года.

Таким образом, за 2020 год отчитаться надо по старой форме (утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). А за 2021 год придется использовать новый бланк.