ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
По какой ставке рассчитать НДС, если аванс получен в 2018 году с НДС 20% Иконка Иконка Иконка
Согласно абз. 2 п. 1 и п. 3 ст. 168 НК РФ налогоплательщик обязан предъявить покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную расчетным методом (с применением налоговой ставки 10/110 или 18/118) в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ, и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ при соблюдении обязательных условий покупатель вправе принять к вычету предъявленный продавцом НДС.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере НДС, принятого налогоплательщиком к вычету .
С 01.01.2019 налоговая ставка НДС, предусмотренная п. 3 ст. 164 НК РФ, повышается с 18 до 20%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагаются по ставке 20% (пп. "в" п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").
При реализации в 2019 г. товаров (работ, услуг) применяется ставка 20%, даже если ранее с аванса был исчислен НДС исходя из ставки 18/118 (Письмо Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-05/55290). К вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.
Переходных положений и исключений в связи с увеличением ставки НДС с 18 до 20% в отношении реализаций товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным до 2019 г., не предусмотрено.
Таким образом, суммы НДС, ранее принятые к вычету в 2018 г. в отношении предоплаты в счет предстоящего оказания услуг, восстанавливаются в 2019 г. в размере принятого к вычету НДС по оказанной услуге, в оплату которой засчитывается соответствующая предоплата, исходя из прежней ставки налога. Если в 2018 г. принимался к вычету НДС с выданного аванса по ставке 18/118, то в 2019 г. его необходимо восстановить по той же ставке.
 
Больше объектов будет облагаться по кадастровой стоимости Иконка Иконка Иконка
С 1 января 2019 года в перечень имущества, налог с которого надо платить по кадастровой стоимости, вошло 33 580 объектов. В 2018 году в нем было 25 184 объекта.
У организаций еще осталась возможность исключить свой объект недвижимости из перечня, если менее 20 процентов здания используется для торговли и офисов. Для этого обратитесь в Госинспекцию по недвижимости, чтобы ее специалисты составили новый акт обследования.

Постановление правительства Москвы от 27.11.2018 № 1425-ПП
Как отразить спецоценку в расчете 4-ФСС Иконка Иконка Иконка
Офисной компании, которая провела спецоценку условий труда в 2018 году, не требуется отражать ее результаты в таблице 5 расчета за 2018 год. Поэтому в первой строке заполните только графу 3. Запишите в ней количество рабочих мест, на которых надо провести спецоценку, по состоянию на 1 января 2018 года (п. 14.1 Приложения 2 к приказу № 381). В число не включайте подрядчиков, надомников. В течение года значение не меняется. В графах 4–6 расчета за 2018 год поставите 0.
В отчетности за I квартал 2019 года надо отразить сведения о проведенной спецоценке. Не важно, когда компания ее провела — в 2018 году или раньше.
Без электронной подписи ИФНС не примет заявление предпринимателя Иконка Иконка Иконка
Индивидуальный предприниматель может входить в личный кабинет двумя способами: с помощью логина и пароля или электронной подписи. В зависимости от этого будут отличаться возможности кабинета: у бизнесменов с электронной подписью их больше (приложение № 2 к регламенту, утв. приказом ФНС от 26.05.2015 № ММВ-7-6/216@). Предпринимателю надо приобрести квалифицированную подпись, чтобы подавать заявления о зачете или возврате налога через личный кабинет налогоплательщика. К такому выводу пришла ФНС в решении по жалобе от 13.12.2018 № СА-3-9/9449@
Если вы не провели спецоценку Иконка Иконка Иконка
Все компании к 31 декабря 2018 года должны провести спецоценку (ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Недостаточно только заключить договор на оценку в этом году, а нужно получить от специализированной организации подписанный отчет о спецоценке (утв. приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н). Если у компании не будет отчета к концу года, то на проверке ее могут оштрафовать на сумму от 60 до 80 тыс. руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП).
Нельзя блокировать счет за то, что сотрудники не ходят на допрос Иконка Иконка Иконка
Налоговики не вправе блокировать счета, даже если сотрудники компании не приходят на допрос и жалуются прокурору.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.10.2018 № Ф06-38717/2018
Выйти из ООО можно без согласия других участников Иконка Иконка Иконка
Участник может в любое время выйти из общества. Сейчас согласие других участников ему не потребуется, но только если это предусматривает устав (ч. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Для компаний, которые зарегистрировались до 1 июля 2009 года, работают особые правила. К ним не применяют часть 1 статьи 26 Закона № 14-ФЗ. Редакции устава не отменяют и не ограничивают право учредителя на выход (п. 21 информационного письма Президиума ВАС от 30.03.2010 № 135).
Даже если ребенок учится в интернате, родитель может получить стандартный вычет Иконка Иконка Иконка
Обучение в интернате не говорит о том, что родители перестали участвовать в обеспечении своего ребенка. Сотрудник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, считает Минфин.
Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-05/80485
Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала Иконка Иконка Иконка
Роструд считает, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. Ведомство ссылается на статью 14 ТК РФ, где течение срока трудовых отношений связывается с календарными неделями или днями.

Это значит, что оплата отпуска работника производится не менее чем за три календарных дня до начала этого отпуска по нормам статьи 136 ТК РФ
Какие условия в договоре подтвердят расходы на премию покупателю Иконка Иконка Иконка
Выплатить премию покупателю можно, только если он выполнил условия контракта. Это означает, что премию нужно прописать в договоре (п. 4 ст. 421 ГК).
Без этого учесть расходы не получится (подп. 19.1 п. 1 ст. 265, ст. 252 НК).Можно предусмотреть дополнительные условия, например, выдавать премию, если покупатель не только закупил объем товаров, но и оплатил в срок.
В договоре стоит прописать, как бонус влияет на цену уже отгруженных товаров. НДС нужно пересчитать, только если будет прямо прописано, что премия уменьшает стоимость товаров (п. 2.1 ст. 154 НК).