Вопрос аудитору

Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения индивидуальному предпринимателю, который занижал доходы от своей деятельности путем составления формального документооборота с подконтрольной организацией.
Информация ФНС России от 26.08.2019 · № б/н

Информацию можно признать недостоверной, если известно, кто ее распространял (постановление от 27.06.2019 № Ф07-5548/2019).
Если информация в интернете недостоверная.значит, требования компании о компенсации обоснованные. Судьи удовлетворили иск (постановление от 11.12.2018 № Ф07-14460/2018).

Компания обязана отчитываться и платить налог, если провела неотделимые улучшения арендованного имущества. Например, установила вентиляционную систему в арендованном помещении. Причем объект числится на балансе арендатора.
Платить налог придется до тех пор, пока капвложения числятся на балансе. Например, считайте налог, пока не передали их владельцу офиса. Налог рассчитывайте исходя из среднегодовой стоимости, даже если с недвижимости собственник платит его по кадастровой стоимости (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-05-05-01/27085, 09.01.2019 № 03-05-05-01/52).

Показатели расчета отражайте в разделе 2.1 декларации, где по строке 010 пропишите код номера недвижимости. Если присвоили ей инвентарный номер и адрес на территории муниципалитета, ставьте код 3. Без адреса — 4. По строке 020 покажите инвентарный номер неотделимых вложений, а по строке 030 — адрес арендованного офиса. Такую строчку заполняйте, только когда по строке 010 проставили код 3. В строке 040 укажите код по ОКОФ, к которому относится арендованный объект. Ведь капвложения неотделимо с ним связаны (п. 6.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).
письмо ФНС от 15.08.2019 № АС-4-21/16183@

Подготовьте приказ о том, кто будет выполнять обязанности на время вашего отпуска. Чтобы заместитель мог провести платежи, впишите его данные во временную банковскую карточку (п. 7.13 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И). Тогда сотрудник сможет оформить бумажные платежки.Оставлять заместителю свою подпись опасно. Что бы он ни подписал, посчитают, что документ составили вы.
Отправьте в банк сведения о сотруднике, который остается за вас на время отпуска. Иначе есть риск, что банкиры не сразу переведут деньги по поручению незнакомого представителя компании.

Если специалисты банка усомнятся в полномочиях и заподозрят, что перед ними мошенник, то вправе приостановить платежную операцию на два рабочих дня (п. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

Уведомление в банк составьте в произвольной форме. Сообщите даты отпуска главбуха и данные сотрудника, который вправе временно проводить платежи . Приложите к письму копию доверенности для работника.

Если будете выдавать сотрудникам документы вовремя – избежите штрафов. Документы можно поделить на три группы.
Без заявления от сотрудника:
Расчетный листок, Справка о доходах, если нет возможности удержать налог
По заявлению сотрудника:
Трудовая книжка c записями о работе в организации, ее копия или выписка из нее
Копии приказа о приеме на работу, переводе, увольнении,Cправка о доходах и суммах удержанного НДФЛ,Другие документы, связанные с работой,Выписка из СЗВ-М,Копия раздела 3 Расчета по страховым взносам, Копия СЗВ-СТАЖ.
При увольнении:
Трудовая книжка c записью об увольнении,Справка о сумме заработка,,Выписка из СЗВ-М,Копия раздела 3 Расчета по страховым взносам, Копия СЗВ-СТАЖ.,Уведомление – если в день увольнения выдать трудовую книжку и другие документы невозможно,Уведомление при сокращении штата,Предложение другой работы при сокращении штата,Справка для пособия по безработице.

Чтобы получить соцвычет на лечение, связанный с приобретением медикаментов, нужен правильно оформленный рецепт. Согласно порядку, утвержденному когда-то очень давно Минздравом и МНС совместно, на рецепте нужен штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Кроме того, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения, указала ФНС.
Наличие такого штампа является обязательным для вычета, подчеркнула ФНС.
Однако ФНС не против предоставления вычета, если слова "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" сразу напечатаны на рецептурных бланках (а не посредством штампа), при этом рецепт снабжен подписью и личной печатью врача и печатью учреждения здравоохранения (письмо от 8 мая 2019 г. N БС-4-11/8737).

ФР в письме № 09-19/13246 пояснил, что порядок регистрации сотрудников почти не изменился. Работник по-прежнему вправе зарегистрироваться в системе персучета через работодателя. Поэтому, как только от сотрудника получено заявление, надо заполнять анкету. Ее форма прежняя - АДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.17 № 2п).
Однако подтвердить достоверность данных в ней сотрудник должен лично. Исключение для случаев, когда свыше месяца ему не удается проставить подпись в анкете. К примеру, из-за болезни, длительной командировки. Тогда заверить документ может сам работодатель.
Порядок регистрации одинаковый для россиян и иностранцев. Для тех, кого нанимаете на дистанционную работу, есть особенности. Если заключаете трудовой договор в электронной форме, то регистрировать работника в системе персучета компания не обязана (ст. 312.2 ТК). В этом случае сотрудник сам обращается в фонд лично или через МФЦ.

Если платить меньше минималки, компании грозит административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб. Оштрафуют и директора на сумму от 10 000 до 20 000 руб. Санкции для предпринимателя – от 1000 до 5000 руб. Повторное нарушение обойдется дороже (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

Нельзя делить объект, чтобы часть расходов списать на ремонт, а другую на реконструкцию.
Определение Верховного суда от 08.07.2019 № 304-ЭС19-9900

Нельзя доначислять налоги из-за того, что контрагент не находится по адресу. Его деятельность реальная. Он вел бизнес и с другими партнерами, причем больше года до спорной сделки. Судьи отменили решение налоговиков (постановление от 07.02.2019 № Ф04-6947/2018