ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как ИП может остаться без личного счета в банке Иконка Иконка Иконка
Индивидуальному предпринимателю могут заблокировать не только «рабочие» счета, но и личные. То есть те, которые открыты не для ведения предпринимательской деятельности. Право налоговиков приостанавливать операции по счетам не ограничено только счетами, открытыми для предпринимательской деятельности (письмо ФНС от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606).
Финансисты обратили внимание, что, во-первых, налог нельзя взыскать с депозитного счета, если не истек срок действия депозитного договора. При этом налоговики могут дать банку поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет после того, как срок депозитного договора истечет. Если, конечно, к этому времени обязательства по налоговым платежам не будут погашены (п. 5 ст. 46 НК).

Какая ошибка в счет-фактуре оставит покупателя без вычета Иконка Иконка Иконка
Если продавец применил не ту ставку НДС, выставленный им счет-фактура не даст покупателю права на вычет НДС (письмо Минфина от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).
О том, что счет-фактура с неправильной ставкой не соответствует требованиям подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169 НК и потому не может быть основанием для вычета НДС, Минфин говорил в письмах от 05.02.2019 № 03-07-08/6650, от 25.04.2011 № 03-07-08/124, от 12.04.2007 № 03-07-08/76.



Налог на имущество с фонтана Иконка Иконка Иконка
У фонтана нет самостоятельного хозяйственного назначения, он выполняет обслуживающую функцию и относится к элементам благоустройства территории. Поможет проектная документация, по которой фонтан не является объектом капитального строительства, не имеет фундамента, а относится к гидротехническим сооружениям и выполняет декоративные функции. Наличие монолитного, железобетонного днища чаши фонтана, водоснабжения и электрификации не означает безусловного отнесения сооружения к недвижимым. А значит, налогом фонтан не облагается [постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2016 № А07-7987/2016].
От чего можно отказаться при применении ККМ Иконка Иконка Иконка
Налоговикам больше не нужны первичные учетные документы на обычные кассовые машины. Большинство компаний и ИП уже перешли на онлайн-кассы. Информацию о пробитых такими кассами чеках, возвратах или коррекции инспекторы получают через интернет от операторов фискальных данных. Эти сведения продавец сможет в любой момент распечатать из памяти кассы.
Новый порядок не требует от компаний и предпринимателей ежедневно вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату (С КМ 1- по КМ 9).
С онлайн-кассой или без нее компания и ИП не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров. Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании. Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис.
Кроме того, компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку — один приходник.
Начислят ли штраф физическому лицу, если не оплатить налоги в срок Иконка Иконка Иконка
«Физиков» не штрафуют за опоздание с налогами (письмо ФНС от 24.10.2017 № СД-4-3/21453@). А вот пени платить потребуется. Налоговые инспекторы начислят их за каждый день просрочки по 1/300 ставки рефинансирования (п. 4 ст. 75 НК). Тянуть с уплатой вечно не получится: инспекторы начнут взыскивать долги за счет имущества «физика» (ст. 46 НК).
Можно ли в 6-НДФЛ указать отрицательные суммы Иконка Иконка Иконка
Нет, нельзя. Порядок, утвержденный приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, не предусматривает в 6-НДФЛ сумм со знаком минус.
Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. Поэтому в строках 020, 025, 040, 070, 130 и 140 могут быть положительные значения или 0.
В разделе 1 предусмотрены специальные строки для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет:
– 030 – сумма вычета;
– 050 – сумма фиксированного авансового платежа;
– 090 – налог, возвращенный налоговым агентом.
В этих строках знак минус не нужен. Вычет в строке 030 не может превышать сумму дохода по строке 020, а авансовый платеж не может быть больше исчисленного налога по строке 040. Разница строк 070 и 090 должна совпадать с суммой налога, перечисленной в бюджет. Это предусмотрено контрольными соотношениями (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Запрос в ИФНС об открытых банковских счетах должников Иконка Иконка Иконка
Чтобы получить информацию о банковских счетах должника, в инспекцию нужно подать соответствующий запрос. При его подготовке руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом МНС от 03.03.2003 № БГ-3-28/96. Приложите к запросу подлинник или копию исполнительного листа, который подтверждает право организации на взыскание. Копия должна быть заверена судом, нотариусом или самой организацией. Подлинник инспекторы вернут. Если копию заверила компания, а подлинник не предъявила, ИФНС направит соответствующий запрос в суд. Важно, чтобы исполнительный лист был действующим, то есть с неистекшим сроком его предъявления к исполнению.



Обязана ли ИФНС по запросу организации предоставлять сведения о контрагенте Иконка Иконка Иконка
Есть случаи, когда ИФНС обязана предоставить сведения о контрагенте в силу закона. Даже если они составляют налоговую тайну. Например, ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе запросить тайные сведения о других участниках группы, а кредитор – данные о счетах контрагента-должника (п. 2.1 ст. 102 НК, письмо ФНС от 24.07.2017 № СА-4-9/14444).




Как отражать в форме 4-ФСС компенсацию за использование личного автомобиля Иконка Иконка Иконка
Отражайте компенсацию за использование личного автомобиля в форме 4-ФСС в зависимости от размера выплаты. Законодательно размер не установлен. Установите размер компенсации за использование личного автомобиля в соглашении с сотрудником, например, в трудовом договоре, допсоглашении к нему или отдельном приказе.

Когда сумма выплаты не превышает размер установленной компенсации в соглашении, то страховые взносы не начисляйте (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отразите сумму компенсации по соглашению в строке 1 и строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС. Если превысите сумму при выплате, начислите на превышение страховые взносы на травматизм. Отразите сумму превышения в строке 3 таблицы 1 формы 4-ФСС. Начисленные взносы – в строке 2 таблицы 2 (п. 7.1–7.3 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381).


Как отражать в 4-ФСС командировочные расходы Иконка Иконка Иконка
Отразите полную сумму командировочных расходов и суточные в строке 1 таблицы 1. Подтвержденные командировочные расходы и суточные перенесите в таблицу 1 в строку 2, а неподтвержденные – в строку 3. Сумму начисленных взносов на неподтвержденные командировочные расходы покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Взносы начисляйте на ту же дату, на которую начисляете выплату сотруднику в бухучете (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это день, когда руководитель утвердил авансовый отчет по командировке.