ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Стало опасно регистрировать иностранцев в офисе Иконка Иконка Иконка
Если зарегистрировать иностранцев в офисе, где фактически они не живут и не работают, это признают фиктивной постановкой на учет. Виновного в этом оштрафуют или лишат свободы на срок до трех лет. Поправки в УК внес Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ.
Сейчас фиктивная постановка на учет иностранцев считается преступлением, если их регистрируют в жилом помещении (ст. 322.2 УК). В то же время компании могут регистрировать иностранных работников по адресу своего офиса. Но только если они действительно там живут либо компания выделила им помещение без адреса (п. 4, 7 ч. 1 ст. 2, ст. 21 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ).
С 23 ноября за фиктивную регистрацию в нежилом помещении тоже начнут привлекать к уголовной ответственности. Правила поменяли из-за «резиновых офисов». К примеру, одному из кадровых агентств удалось зарегистрировать 3,3 тыс. иностранцев на 34 кв. м.
Регистрацию будут считать фиктивной, если компания в своем офисе или ином помещении регистрирует иностранцев, с которыми не заключала трудовой договор и которые у нее фактически не работают. Раньше за нарушение правил привлекали к административной ответственности (ст. 18.9, 19.27 КоАП). Теперь же это считают преступлением по УК.
С 23 ноября за фиктивную регистрацию будут штрафовать до 500 тыс. руб., отправлять на принудительные работы, запрещать занимать должности либо лишать свободы сроком на три года (ст. 322.2 УК в ред. Закона № 420-ФЗ). Привлечь могут как директора, так и другого сотрудника, который от имени компании ставил мигрантов на учет. К примеру, юриста с такими полномочиями.
Директор может не знать о том, что в офисе незаконно числятся иностранцы, если их «прописал» другой сотрудник. Проведите внутренний аудит. Сделайте запрос в ГУ по вопросам миграции МВД и выясните, не зарегистрированы ли по адресу офиса иностранцы. О выявленных нарушениях сообщите в полицию. За содействие в раскрытии преступления освободят от ответственности (ч. 2 ст. 322.3 УК).
Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ
Налоговики требуют детализировать адрес в ЕГРЮЛ Иконка Иконка Иконка
Компания может не успеть представить документы, и налоговики поставят отметку о недостоверности адреса. Есть два варианта решения проблемы:
Изменить регистрационные сведения, подав форму Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@).
Оспорить отметку о недостоверности. В суде округа компаниям удается это сделать (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.10.2018 № А13-3521/2018).
Измените сведения в реестре, если не работаете по юридическому адресу. За недостоверную информацию в ЕГРЮЛ налоговики могут оштрафовать руководителя на сумму 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП).
Изменения по ввозу товара без пошлин с 2019 Иконка Иконка Иконка
500 евро — максимальная стоимость товаров весом не больше 25 кг, которые можно провезти в 2019 году в Россию без пошлин. Сейчас лимит в три раза больше по цене и в два раза — по весу
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 01.11.2018 № 91
Можно узнать безопасную налоговую нагрузку в своем регионе Иконка Иконка Иконка
ФНС России сформировала налоговые паспорта субъектов РФ за 2017 год. Посмотреть документ можно на сайте nalog.ru в разделе «Статистика и аналитика». Перейдите в подраздел «Налоговая аналитика», «Налоговые паспорта». В разделе 11 паспорта каждого региона можно узнать среднюю нагрузку по отдельным налогам. Если компания укладывается в показатель, это может стать дополнительным аргументом в пользу ее добросовестности на комиссии.
Как создать комиссию для СОУТ малым компаниям Иконка Иконка Иконка
Чтобы создать комиссию для спецоценки (СОУТ) в данной ситуации, нужно нанять специалиста по охране труда по гражданско-правовому договору и включить в состав комиссии для специальной оценки условий труда.

Освобождение от спецоценки не предусмотрено для микропредприятий. Провести ее обязаны все работодатели.

Для спецоценки надо создать комиссию и утвердить ее состав приказом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). В ней должно быть минимум три человека: руководитель, другой представитель компании и специалист по охране труда.

Если специалиста нет в штате малой компании, она вправе нанять его по гражданско-правовому договору (ч. 3 ст. 9 Закона № 426-ФЗ, письмо Минтруда от 11.11.2016 № 15–2/В-3673). Создайте комиссию во главе с руководителем из главбуха и специалиста по охране труда, нанятого со стороны.
Вычет НДФЛ за обучение не положен Иконка Иконка Иконка
Вычет НДФЛ за обучение не положен, если сотрудник платил не образовательной организации, а компенсировал расходы работодателю.
письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73029
Неиспользованные отпуска не пропадают Иконка Иконка Иконка
Неиспользованные отпуска не пропадают. При увольнении нужно выдать работнику компенсацию за все дни.

Постановление Конституционного суда от 25.10.2018 № 38-П
Агенты обязаны применять ККТ Иконка Иконка Иконка
Агенты обязаны применять ККТ, если принимают деньги за продажи от своего имени.
письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68639
Можно ли учесть убыток прошлых лет, если ранее его не отражали в декларациях Иконка Иконка Иконка
Компания лишила контролеров возможности проверить убыток, когда заявила прибыль в декларации. То, что компания располагает документами, подтверждающими убыток, не значит, что его можно не декларировать. У инспектора должен быть предмет проверки — декларация [п. 1 ст. 88 НК].

Срок, чтобы подать уточненную декларацию, не ограничен. Организация может исправить ошибки и неточности [п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК]. И уточненка еще не значит, что инспекторы придут с выездной проверкой. Налоговикам нужны веские причины для этого [Концепция, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@].

Не исключено, что инспекторы откажутся принять уточненную отчетность за период старше трех лет. Но в таких случаях иногда суды на стороне налогоплательщика [постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2014 № Ф05-10735/14]. В НК не прописали ограничений по сроку, чтобы скорректировать декларацию. При этом компания обязана подтвердить убыток документами.
Налоговики сравнивают сумму убытка, который еще не списали в расходы, с суммами из деклараций за прошлые налоговые периоды. Например, такое контрольное соотношение предусмотрено в письме ФНС от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@.

Суммы убытка за прошлые годы компания прописывает в приложении 4 к листу 02 декларации. Именно его инспекторы и будут сравнивать с предыдущими отчетами. Если не хотите спорить с налоговиками, то вы вправе представить уточненку, в том числе на бумаге.

Компания может отразить старые расходы по строке 301 приложения 2 к листу 02 декларации. В таком случае уточненка не понадобится, значит, у налоговиков не будет повода провести проверку за прошлый период.
Бывшие директора мстят главбухам Иконка Иконка Иконка
Бывшие работодатели нередко мстят главбухам после их увольнения. Рабочие конфликты становятся личными, из-за этого найти новую работу главбуху почти невозможно. Этого можно избежать, если пригрозить работодателю ответственностью

Один из способов отомстить главбуху - поместить его в черный список. Работодатели публикуют перечни на своих сайтах либо на открытых порталах blackjob, spiski.info и др. К порталам доступ открыт. Информацию в них может прочесть кто угодно: рекрутеры или HR-менеджеры. Кандидата с такими откликами вряд ли пригласят на собеседование. Бывшие работодатели не подбирают выражений, когда оставляют свои комментарии. Особенно если после увольнения главбуха у директора осталась обида. К примеру, на порталах встречаются такие высказывания: «работал главбухом 20 лет, но ничего делать не умеет», «бесконтрольно косячит в 1С», «создавала видимость работы, бухучет в 1С не вела!».

Как защитить себя. Без вашего согласия работодатель не вправе публиковать о вас информацию, в том числе о причинах увольнения (ст. 90 ТК, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). Поэтому разъясните бывшему работодателю, что его оштрафуют, если он не удалит свои комментарии на сайте (ст. 13.11 КоАП, письмо Минтруда от 08.10.2018 № 14–2/В-803). Кроме того, бывший работник вправе подать иск с требованием компенсировать ему моральные страдания, которые причинил руководитель.