Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Фрукты и ягоды можно облагать НДС по пониженной ставке Иконка Иконка Иконка
С 1 октября кодекс предусматривает пониженную ставку 10 процентов для фруктов и ягод. Но правительство не уточнило, какие именно продукты относятся к фруктам и ягодам для НДС (Перечень, утв. постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908).
Пункт 20 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 указывает, что Правительство не вправе устанавливать дополнительные ограничения для ставки 10 процентов. В свою очередь Перечень, который разрабатывает Правительство, — это список товаров с кодами из классификаторов. Поэтому компания вправе применять пониженную ставку к ягодам и фруктам, если продукт назван хотя бы в одном из источников — Общероссийском классификаторе продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

Правило о наличии кода в одном из источников можно применять только при реализации товаров. Если ввозите продукцию, НДС по пониженной ставке можно заплатить только в случае, когда код товара есть в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.10.2019 № А62-7103/2018).
Возврат товара оформляют корректировочным счетом-фактурой Иконка Иконка Иконка
С этого года возврат товара при расторжении или изменении условий договора больше не нужно оформлять как обратную реализацию. Продавец вправе выставить корректировочный счет-фактуру и на его основании заявить вычет (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Поправки внесли в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники сделали это 19 января 2019 года, но применять изменения нужно было с 1 января. Верховный суд признал, что возврат товара не является обратной реализацией (определение от 14.03.2019 № 301-КГ18-20421).
Как получить льготы, досрочно став субъектом малого бизнеса Иконка Иконка Иконка
С 1 апреля субъекты МСП начисляют страховые взносы по тарифу 15 процентов с ежемесячной выплаты сверх МРОТ (п. 9 ст. 2, ст. 6, 7 Закона от 01.04.2020 № 102ФЗ).

Компанию включат в реестр, если ее доходы и среднесписочная численность за предшествующий год не превысят предельных значений. Также следует соблюсти требования по составу участников общества (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209ФЗ).

ФНС формирует реестр субъектов МСП ежегодно 10 августа по состоянию на 1 июля ( п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209ФЗ). Однако если компания подпадает под критерии уже с начала года, она вправе пользоваться льготами, не дожидаясь 10 августа. 10 августа она просто получит подтверждение от чиновников, что действовала верно.
Как учитывать расходы без оригиналов первички Иконка Иконка Иконка
Минфин допускает возможность учета операций без оригиналов первичных документов в исключительных случаях и при соблюдении иных требований Закона «О бухучете». Перечень таких событий ведомство не озвучило, но очевидно, что это как раз те обстоятельства, которые возникли из-за введенных ограничений для бизнеса. Поэтому бухгалтеры могут принимать к учету расходы по скан-копиям первичных документов. Но расслабляться все-таки не стоит.
Чиновники не случайно сделали акцент на исключительных случаях. Разъяснениями можно пользоваться временно до момента, как в регионах объявят об окончании режима повышенной готовности. К примеру, в Москве его обещают снять 31 мая. А значит, можно принимать к учету только те скан-копии документов, которые составили или получили до этого дня. Но договоритесь с контрагентом о передаче оригиналов, как только условия изменятся.
Рекомендуем позаботиться о восстановлении бумаг, и принимайте скан-образы лишь на время — пока ждете оригиналы. Выездные проверки приостановили только до 1 июня, поэтому их скоро возобновят (письмо ФНС от 09.04.2020 № СД-4-2/5985). А значит, в случае спора с контролерами без оригиналов документов выиграть дело будет достаточно сложно. Так как Верховный суд придерживается позиции, что на основании скан-копий первичных документов, которые хранятся на флешке, нельзя принять к вычету НДС (определение от 14.01.2019 № 304-КГ18-22885).
5 проблем с субсидиями для пострадавших: быстрые решения Иконка Иконка Иконка
1. Ошибка в банковских реквизитах. Уточните КПП своего банка.Даниил Егоров на брифинге 14 мая посоветовал бизнесменам оформлять заявку в личном кабинете налогоплательщика. В этом ресурсе создаете предзаполненные документы. Причем сведения в них уже прошли проверку в налоговой. Поэтому вероятность ошибки минимальна, заверил глава ФНС. И сразу же пояснил, что сервис по оформлению заявления в личном кабинете доступен лишь тем, кто вправе получить субсидию.
2.Поздно сдавали СЗВ-М.Если численность снизилась не более чем на одного человека, компания не теряет право на помощь (п. «б» постановления Правительства от 12.05.2020 № 658). Но есть еще подвох.
В СЗВ-М компании показывают работников по трудовым и по гражданским договорам (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если в расчетах доли сохраненного персонала налоговики используют всю численность, то многие могут потерять право на выплаты. Не спешите расторгать гражданско-правовые договоры с «физиками». Их указывают в СЗВ-М, даже если не было выплат, главное, чтобы действовал договор.
3.Недоимка по налогам.Проверьте на сайте ФНС право на субсидию. Сервис может показать факт недоимки . Если долг несоизмеримо меньше субсидии, погасите его сейчас. Разбираться с платежами в бюджет можно и позже, а подать заявление на субсидию за апрель надо до 1 июня. Погашение задолженности в мае не сторнирует ее в марте. Но вы все равно сможете получить деньги -12 мая Правительство смягчило требования. Деньги выдадут, если на момент подачи заявления погасите долг (п. «а» постановления № 658). Вместе с заявлением рекомендуем направить документ, подтверждающий погашение долга.
4.Основной вид деятельности не в списке особо пострадавших.Если основной вид деятельности не относится к пострадавшим, тоже просите субсидию. Официально изменения в правила не внесены и первым кодом в ЕГРЮЛ должен быть тот, что в списке пострадавших. Но шанс на получение выплаты есть — правила постепенно смягчают.
5.Неправильно отправили заявку.Если заявление не берут из-за неверного формата, обратитесь в техническую поддержку вашего оператора. Если вопрос потребует длительного решения, направьте бумажную заявку по почте (письмо ФНС от 30.04.2020 № БС-4-19/7427@).
Количество попыток для отправки заявки не ограничили. Проверьте сведения, где программа показала ошибку, и направьте заявку заново. Реквизиты своей инспекции по адресу компании или бизнесмена можете узнать на сайте ФНС (service.nalog.ru).
С 1 апреля рассчитывать больничные работникам следует по новым правилам Иконка Иконка Иконка
С 1 апреля рассчитывать больничные работникам следует по новым правилам (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Они действуют до 31 декабря включительно.

По новым правилам пособие по нетрудоспособности не зависит от страхового стажа и в пересчете на полный месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда. В текущем году минимум — 12 130 руб. Применять новый порядок расчета больничных пособий следует только к тем страховым случаям, которые наступили после 1 апреля. К такому выводу пришли специалисты Московского регионального отделения ФСС (письмо от 28.04.20 № 14-15/7710-1882л).
Соответственно если больничный открыт в марте, а закрыт в апреле, считать пособие по болезни следует по старым правилам.
Чем выгоден бартер в налоговом плане Иконка Иконка Иконка
В условиях кризиса бартерные схемы стали более популярными. Передача товара в обмен на другой, а также сделки с встречным выполнением работ или оказанием услуг — хорошая альтернатива в ситуации, когда не хватает денежных средств для расчетов.
При передаче товара в обмен на другой правоотношения регулируют нормы гражданского законодательства о мене. При встречном исполнении заключают смешанный контракт, к которому применяют правила о договорах, элементы которых он содержит (ст. 567, п. 3 ст. 421 ГК, п. 1 информационного письма Президиума ВАС от 24.09.2002 № 69). Такие сделки привлекают внимание налоговиков, а значит, нужно заранее позаботиться о том, чтобы по ним не было доначислений в ходе проверки.
Сколько времени будут действовать новые ставки на взносы Иконка Иконка Иконка
Закон № 102-ФЗ предусматривает, что пониженные ставки будут действовать до 31 декабря 2020 года. Но это правило закрепят в статье 427 НК [п. 9 ст. 2, п. 2 ст. 7 Закона № 102-ФЗ]. Поэтому и в 2021 году они продолжат действовать.

Есть еще несколько послаблений из-за пандемии, которые коснулись страховых взносов. Например, малые и средние компании из наиболее пострадавших отраслей вправе получить отсрочку от четырех до шести месяцев в уплате взносов (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409). Причем гасить всю задолженность сразу не потребуется, можно платить в течение года по 1/12 ежемесячно.
Если в регионе действует районный коэффициент Иконка Иконка Иконка
Если в регионе действует районный коэффициент, не надо на него умножать МРОТ для начала расчета пониженных взносов.

Малые и средние страхователи вправе платить с зарплаты сотрудника выше МРОТ пониженные взносы [п. 1 ст. 5, ст. 6 Закона № 102-ФЗ]. Единственный ограничитель, указанный в законе, — федеральный МРОТ. А значит, даже если в местности действуют региональные коэффициенты, все равно платить пониженные взносы можно с зарплаты выше 12 300 руб. [ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ].
Что поменять в схемах с дивидендами на Кипр Иконка Иконка Иконка
Кипр — основной инвестор в российскую экономику. Объем накопленных инвестиций составляет порядка 148 млрд долл. Значительный объем средств возвращается из России на Кипр. Так, по данным ЦБ, за девять месяцев 2019 года из России направлено на Кипр 13,5 млрд долл.
Сейчас в соответствии с СИДН ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 процентов, а на проценты по займам — до нуля.
Проект поправок в налоговое соглашение предполагает поднять ставки до 15 процентов как по дивидендам, так и по процентам. При этом в предлагаемом протоколе нет упоминания об исключении из налогообложения облигаций и кредитов от банков. Это противоречит более ранним комментариям Минфина, изложенным в информационном сообщении. Изменений в налогообложении по другим видам доходов в протоколе тоже нет. То есть выплата роялти, доходов от международных перевозок, аренды и прочих видов доходов на Кипр по-прежнему не будет облагаться налогами у источника выплаты в России.
С другой стороны, кипрские власти не отказываются обсуждать любые изменения в договоре. Однако они настаивают, что несправедливо, когда санкции применяют только к Кипру. Киприоты требуют, чтобы аналогичный подход Россия применила как минимум к СИДН с другими членами ЕС. Так как правила Евросоюза запрещают дискриминацию, в случае неразрешимого спора Кипра и России Брюссель обязан будет вмешаться.