Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Как не потерять вычет по НДС из-за банкрота Иконка Иконка Иконка
Если вы приобрели товар у банкрота, но счет-фактура выставлен с НДС, налог можно принять к вычету. Конституционный суд считает, что контролеры не вправе отказывать в вычете НДС при банкротстве контрагента (постановление от 19.12.2019 № 41-П).

Продавца, у которого компания приобрела товар, признали банкротом. Он выставлял счета-фактуры с НДС, компания приняла уплаченный по ним налог к вычету. Однако инспекторы решили, что речь идет о реализации имущества банкрота (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК). Значит, у продавца не было оснований выделять налог в счетах-фактурах, покупатель неправомерно принял налог к вычету. Нижестоящие инстанции поддержали контролеров. Кассация направила запрос в КС с просьбой дать разъяснения.

КС обязал законодателей внести изменения в НК. Но пока кодекс не исправили, при работе с банкротами используйте позицию КС. Покупатель вправе принять к вычету НДС, который ему предъявил банкрот при реализации товара, произведенного в процессе текущей деятельности. Однако права на вычет нет, если доказано, что покупатель и конкурсный управляющий знали о невозможности уплаты НДС со стоимости товара в бюджет.

НДФЛ и взносы можно не исчислять, если компенсируете работнику Иконка Иконка Иконка
НДФЛ и взносы можно не исчислять, если компенсируете работнику траты за эксплуатацию личного имущества: планшета или ноутбука.Ведомство в письме № 03-03-06/1/6672 gояснило: с компенсаций за эксплуатацию компьютера, планшета или ноутбука действительно не нужно исчислять взносы и удерживать НДФЛ (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Но для этого необходимо подтвердить, что работник использовал их в служебных целях. Вам потребуется представить соглашение, где вы обговорили с ним размер компенсации, периодичность ее выплат. И также копии документов, подтверждающих:

право собственности на ноутбук (компьютер);
расчет суммы компенсации;
фактическое использование ноутбука в интересах компании.
С кого требовать налог на имущество в аренде Иконка Иконка Иконка
Минфин пояснил, что в ситуации, когда оба контрагента записали сведения об объекте аренды в основные средства, платить должен арендодатель. Тогда у арендатора надо исключить из налоговой базы стоимость объекта. Это позволит избежать двойного налогообложения (письмо от 23.01.2020 № БС-4-21/926@).

Ранее чиновники выражались яснее о том, когда у арендатора возникает обязанность платить налог. Если отразили на балансе объект основных средств — есть и объект по налогу на имущество, а если на счете 01 показали право пользования — то объекта для налога не возникает (письмо Минфина от 03.07.2019 № 03-05-05-01/48949). Теперь же финансисты предлагают решать вопрос налогообложения исходя из того, как ведет учет и платит налоги арендодатель.
Нужно ли подавать пустой отчет СЗВ-ТД? Иконка Иконка Иконка
Форма СЗВ-ТД подается только на тех работников, у которых в течение отчетного периода произошли кадровые события. К таким событиям, в соответствии с Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П, относятся:
прием на работу; перевод; переименование (изменение наименования) страхователя
; установление (присвоение) второй или последующей профессии; увольнение; запрет занимать должность или осуществлять определенный вид деятельности (в соответствии с приговором суда); написание заявление о выборе трудовой книжки.
Если за январь 2020 года у работников не произошло никаких кадровых событий, в том числе они не писали заявления о выборе трудовой, то отчет по форме СЗВ-ТД сдавать не нужно. Логика такая: с помощью формы СЗВ-ТД в ПФР формируются сведения о трудовой деятельности застрахованного лица. Пустой отчет лишь указывает на отсутствие изменений и не несет в себе никакой кадровой информации. Следовательно, и сдавать его незачем.
Если в течение всего 2020 года у работников не было никаких кадровых изменений и никто из них не написал заявление о выборе формы трудовой, то отчет СЗВ-ТД подается не позднее 15 февраля 2021 года. В нем приводится последняя запись из трудовой книжки по состоянию на 1 января 2020 года.
Смена адреса компании — не причина для обеспечительных мер Иконка Иконка Иконка
Смена местонахождения не означает, что компания пытается прекратить налоговые обязательства.
Постановление АС Поволжского округа от 05.12.2019 по делу № А12-16129/2019


Замена дефектного товара на качественный — это нарушение срока поставки Иконка Иконка Иконка
Поставка ненадлежащего товара с последующей заменой на надлежащий — это нарушение сроков поставки, за это нельзя взыскать еще и штраф. Заказчик принял частично допоставленный товар без замечаний по количеству и оплатил его. Значит, поставщик передал товар хоть и с просрочкой, но в полном объеме, что исключает штраф.

Постановление АС Уральского округа от 28.11.2019 по делу № А50-7032/2019


Работников надо уведомить о возможности перейти на электронные трудовые книжки Иконка Иконка Иконка
Работник, у которого уже есть трудовая книжка, вправе выбрать, в каком виде работодатель будет вести и хранить этот документ: на бумаге или в электронной форме. Работники должны подать заявление о выборе формы трудовой книжки работодателю до 31 декабря 2020 года включительно. Если этого не сделать, трудовая книжка останется на бумаге.

Не позднее 30 июня 2020 года работодатели должны уведомить каждого сотрудника о необходимости выбрать, в каком формате вести его трудовую книжку — бумажном или электронном. Форму уведомления о переходе на электронные трудовые книжки скачайте на rostrud.ru.

Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ


Оплату за дни диспансеризации можно учесть в расходах по налогу на прибыль Иконка Иконка Иконка
При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на оплату времени, которое работник потратил на прохождение диспансеризации. Но это справедливо только в том случае, когда прохождение такого медосмотра предусмотрено законодательством, а соответствующие расходы документально подтверждены. Об этом напомнил Минфин в письме от 15.01.20 № 03-03-06/1/1267.
Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение Иконка Иконка Иконка
Физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду нежилые помещения, не вправе применять в отношении этого вида деятельности налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход). Об этом сообщил Минфин в письме от 27.12.19 № 03-11-11/102607.
Порядок применения спецрежима для самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В части 1 статьи 6 этого закона сказано, что объектом налогообложения налогом на профдоход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом не учитываются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды (найма) жилых помещений (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-Фз).
Нельзя штрафовать, если во внутренних правилах отсутствуют прямые нормы ТК Иконка Иконка Иконка
Если в правилах внутреннего распорядка нет условий о нерабочих праздничных днях, которые признаются официальными праздниками по статье 112 ТК то это не считается нарушением закона.
Перечень нерабочих праздничных дней по ТК не обязательно отдельно прописывать в локальных актах компании. Такого требования нет (решение Московского городского суда от 20.03.2019 № 7–2685/2019).