ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
НДФЛ с премий исчисляют по-разному Иконка Иконка Иконка
Исчисляйте НДФЛ в зависимости от того, какую премию выплачиваете сотрудникам.
Налог рассчитывают на дату фактического получения дохода. По общему правилу для доходов в денежной форме это день выплаты [подп. 1 п. 1 ст. 223 НК]. Но для оплаты труда датой дохода считают последний день месяца, за который ее начислили [п. 2 ст. 223 НК].
Если ежемесячная премия — это часть оплаты труда по договору, то исчислите НДФЛ в последний день месяца, за который премировали работника. Для годового или квартального бонуса датой получения дохода будет считаться день выплаты [письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848].
Заявите к вычету НДС при возврате товара Иконка Иконка Иконка
Компания обязана начислить НДС с реализации (п. 1 ст. 146 НК). При этом не важно, кому продают товар — организации или «физику».
Продавец вправе не предъявлять счет-фактуру покупателю, который не платит НДС. Но документ необходимо составить и зарегистрировать в книге продаж (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-07-09/14382).
Возврат товара налоговики считают обратной реализацией для НДС. Если покупатель вернул брак, тоже могут быть споры. Но вам вернул товар «физик». Он не платит НДС и не выставит счет-фактуру. В таком случае продавцу разрешают заявить вычет по отгрузочному счету-фактуре (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-07-14/51966). При этом с 1 января 2019 года ФНС рекомендовала на любой возврат при отмене сделки составлять корректировочный счет-фактуру (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). При этом вычет надо заявить в течение года с момента возврата покупки (п. 4 ст. 172 НК).
Учет дивидендов, если их не забрали Иконка Иконка Иконка
Компания обязана выплатить дивиденды в течение 60 дней после решения выдать деньги (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Учредитель вправе в течение трех лет обратиться за деньгами, если не получил их сразу. Компания в уставе может прописать более долгий срок, но не свыше пяти лет.

Дивиденды надо восстановить в составе чистой прибыли, если в течение срока за ними никто не обратился (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Эти суммы не считаются доходом для налога на прибыль (решение ФНС от 15.09.2017 № СА-4-9/18526@). Ведь дивиденды распределяют из суммы, которая осталась в распоряжении компании после уплаты налога.

НДФЛ пересчитывать не нужно. Датой дохода считается день, когда компания выдает деньги (п. 1 ст. 223 НК). Это правило касается и дивидендов в пользу «физика» от российской организации. Выплаты не было, и вы не удерживали налог.
Можно списать расходы на услуги каршеринга Иконка Иконка Иконка
Работодатель вправе включить в договор с сотрудниками условие о компенсации транспортных расходов (ст. 40, 41 ТК). В том числе оплачивать услуги каршеринга. В подтверждение оплаты каршеринговая компания направляет клиентам электронные документы на смартфон.
Услуги каршеринга можете списать в расходы, если у вас будут договор с каршеринговой организацией, чек. Также вам надо подтвердить, что сотрудник арендовал машину в служебных целях. Только на этих условиях инспекторы согласятся с расходами.
Когда можно уволить сотрудника за разглашение информации Иконка Иконка Иконка
Сотрудник разгласил информацию, если отправил документы на личную почту
Позиция судей. Документы, которые сотрудник отправил, относятся к коммерческой тайне. Поэтому у работодателя были все основания для ее увольнения за дисциплинарный проступок (апелляционное определение от 12.09.2018 № 33–39235/2018).
Можно наказать сотрудника, который выложил секретные данные в облако
Позиция судей. Банк гарантирует своим клиентам тайну, а информация, которую переслал сотрудник, могла попасть в руки посторонних. Работник нарушил условия трудового договора и правила компании. Поэтому его уволили законно (апелляционное определение от 30.03.2017 № 33–12211/2017).
От компаний ждут ежемесячный отчет о вакансиях Иконка Иконка Иконка
Компаниям необходимо сообщать в центр занятости обо всех вакансиях для инвалидов. Правило распространяется и на организации, которые пока не собираются вакансии замещать. Об этом сообщил Департамент труда и социальной защиты населения Москвы в письме от 01.11.2018 № 01-13-36240/18.

Закон требует, чтобы компании сообщали в центр занятости о вакансиях для инвалидов (п. 3 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032–1). В Москве компании со штатом более 100 человек обязаны выделять для инвалидов 2 процента рабочих мест от общего числа (ст. 3 Закона Москвы от 22.12.2004 № 90). Даже если компания не ищет сотрудников на должности по квоте, о вакансиях надо сообщить. Такие же разъяснения давал и Минтруд (письмо от 25.10.2017 № 14–1/В-953).
Форму отчета можно скачать на сайте dszn.ru в разделе «Сведения о наличии/отсутствии вакантных рабочих мест…». Сведения необходимо сдавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 1.2 приказа Департамента труда и занятости населения Москвы от 29.09.2014 № 554).

В отчетности надо заполнить название, адрес работодателя, социальные гарантии сотрудникам и т. д. Отчет сдают только работодатели, которые в течение месяца не обращались в службу занятости для подбора персонала.

Если компания не отчитается о вакансиях, есть риск, что ее оштрафуют на 5 тыс. руб. (ст. 19.7 КоАП). Если же вообще не издавать приказ о выделении мест для инвалидов, возможен штраф на 50 тыс. руб. (ст. 2.2 КоАП Москвы).
Стало опасно регистрировать иностранцев в офисе Иконка Иконка Иконка
Если зарегистрировать иностранцев в офисе, где фактически они не живут и не работают, это признают фиктивной постановкой на учет. Виновного в этом оштрафуют или лишат свободы на срок до трех лет. Поправки в УК внес Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ.
Сейчас фиктивная постановка на учет иностранцев считается преступлением, если их регистрируют в жилом помещении (ст. 322.2 УК). В то же время компании могут регистрировать иностранных работников по адресу своего офиса. Но только если они действительно там живут либо компания выделила им помещение без адреса (п. 4, 7 ч. 1 ст. 2, ст. 21 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ).
С 23 ноября за фиктивную регистрацию в нежилом помещении тоже начнут привлекать к уголовной ответственности. Правила поменяли из-за «резиновых офисов». К примеру, одному из кадровых агентств удалось зарегистрировать 3,3 тыс. иностранцев на 34 кв. м.
Регистрацию будут считать фиктивной, если компания в своем офисе или ином помещении регистрирует иностранцев, с которыми не заключала трудовой договор и которые у нее фактически не работают. Раньше за нарушение правил привлекали к административной ответственности (ст. 18.9, 19.27 КоАП). Теперь же это считают преступлением по УК.
С 23 ноября за фиктивную регистрацию будут штрафовать до 500 тыс. руб., отправлять на принудительные работы, запрещать занимать должности либо лишать свободы сроком на три года (ст. 322.2 УК в ред. Закона № 420-ФЗ). Привлечь могут как директора, так и другого сотрудника, который от имени компании ставил мигрантов на учет. К примеру, юриста с такими полномочиями.
Директор может не знать о том, что в офисе незаконно числятся иностранцы, если их «прописал» другой сотрудник. Проведите внутренний аудит. Сделайте запрос в ГУ по вопросам миграции МВД и выясните, не зарегистрированы ли по адресу офиса иностранцы. О выявленных нарушениях сообщите в полицию. За содействие в раскрытии преступления освободят от ответственности (ч. 2 ст. 322.3 УК).
Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ
Налоговики требуют детализировать адрес в ЕГРЮЛ Иконка Иконка Иконка
Компания может не успеть представить документы, и налоговики поставят отметку о недостоверности адреса. Есть два варианта решения проблемы:
Изменить регистрационные сведения, подав форму Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@).
Оспорить отметку о недостоверности. В суде округа компаниям удается это сделать (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.10.2018 № А13-3521/2018).
Измените сведения в реестре, если не работаете по юридическому адресу. За недостоверную информацию в ЕГРЮЛ налоговики могут оштрафовать руководителя на сумму 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП).
Изменения по ввозу товара без пошлин с 2019 Иконка Иконка Иконка
500 евро — максимальная стоимость товаров весом не больше 25 кг, которые можно провезти в 2019 году в Россию без пошлин. Сейчас лимит в три раза больше по цене и в два раза — по весу
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 01.11.2018 № 91
Можно узнать безопасную налоговую нагрузку в своем регионе Иконка Иконка Иконка
ФНС России сформировала налоговые паспорта субъектов РФ за 2017 год. Посмотреть документ можно на сайте nalog.ru в разделе «Статистика и аналитика». Перейдите в подраздел «Налоговая аналитика», «Налоговые паспорта». В разделе 11 паспорта каждого региона можно узнать среднюю нагрузку по отдельным налогам. Если компания укладывается в показатель, это может стать дополнительным аргументом в пользу ее добросовестности на комиссии.