ООО "Мари-Аудит"
8 (495) 116-03-85 8 (495) 762 78 28 mari@mari-audit.ru
г. Москва, м. Свиблово, ул. Вересковая, дом 1, корп. 1, помещение 17, офис 2

Вопрос аудитору

Ответы содержат ссылку на правовой документ.Более подробные консультации можно получить в офисе или по электронной почте при условии изложения конкретной ситуации
Допрос и комиссия – это разные мероприятия Иконка Иконка Иконка
На допрос вызывают повесткой. Перед началом предупреждают об ответственности за ложные показания и отказ предоставить показания, о праве пользоваться статьей 51 Конституции. По итогам составят протокол, и в нем свидетель поставит подпись. За неявку на допрос и без уважительных причин оштрафуют на 1000 руб., за ложные показания или необоснованный отказ – на 3000 руб. [ст. 128 НК]. Также могут привлечь к административной ответственности за неявку и оштрафовать на сумму до 1000 руб. [ст. 19.4 КоАП].

На комиссию для пояснений вызывают уведомлением по форме [утв. приложением 2 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@]. Пояснения не документируют, фактически это беседа. Главное, чтобы «физик» пришел. При этом не предупреждают об ответственности за ложные сведения. А если не прийти, то оштрафуют, но только по статье 19.4 КоАП.
Когда применять новую кадастровую стоимость Иконка Иконка Иконка
Власти регионов, которые решили провести кадастровую оценку по новым правилам, в 2018 утвердили новые результаты кадастровой оценки различной недвижимости. Акт о результатах оценки недвижимости вступает в силу с 1 января года, следующего за годом проведения оценки (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ). Для налогообложения недвижимости применять новую кадастровую стоимость нужно с даты вступления в силу такого акта. Причем дата фактического внесения новой стоимости в ЕГРН значения не имеет.
Письмо Минфина от 14.02.2019 №03-05-04-01/9247 "О применении кадастровой стоимости для целей налогообложения"


Что делать компании, если самозанятый утратил право применять НПД Иконка Иконка Иконка
Если самозанятый превысил лимит по доходам, то он утрачивает право на применение НПД. Но доходы, полученные до этого момента, облагаются в прежнем порядке. При этом на компания-покупателя обязана удерживать НДФЛ и страховых взносов с доходов бывшего самозанятого, которые он получил после утраты права на НПД. Перезаключать договор в этой ситуации необязательно.
Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@)
С 23 февраля проверка по-новому по персональным данным Иконка Иконка Иконка
Начало обработки персональных данных больше не будет основанием для того, чтобы Роскомнадзор включил проверку в план. Таким образом, вместо трех оснований останется два.
В некоторых случаях проверку будут проводить не чаще одного раза в два года со дня окончания последней проверки. Это касается, в частности, операторов, которые:
обрабатывают персональные данные в государственных информационных системах;
собирают биометрические персональные данные и специальные категории таких данных.
Внеплановую документарную проверку проводить больше не будут. Сейчас она возможна.

Сократится срок представления документов проверяющим. Оператору нужно будет уложиться в 5 рабочих дней с даты получения запроса, а не в 10 рабочих дней, как сейчас.

Предоставить пояснения по поводу ошибок, противоречий в направленных ранее документах нужно будет в течение 3 рабочих дней, сейчас — 10 рабочих дней.
Как взыскать с контрагента аванс за невыполненный заказ Иконка Иконка Иконка
Если компания потребовала вернуть предоплату, значит, она больше не нуждается в товаре. Деньги необходимо вернуть. Но договор предусматривает неустойку в случае, если поставщик отгрузит товар позже срока. На возврат денег неустойка не распространяется (постановление от 11.10.2018 № Ф05-14046/2018).
Договор поставки можно расторгнуть, если один из контрагентов не соблюдает его условия. В частности, не поставляет товар в срок (п. 3 ст. 487 ГК). Судьи удовлетворили иск компании полностью (постановление от 10.07.2018 № Ф05-10303/2018).
Нельзя вернуть предоплату, если приняли некачественное оборудование
(постановление от 07.06.2018 № Ф05-7811/2018).
Студенту исполнилось 24 года: теряет ли родитель право на «детский» вычет Иконка Иконка Иконка
Если студенту дневного отделения исполнилось 24 года, но он продолжает учиться, то у его родителей еще некоторое время сохраняется право на получение стандартного вычета по НДФЛ. Подробнее о том, за какой именно период предоставляется вычет, Минфин России сообщил в письме от 29.12.18 № 03-04-06/96676.
Когда инспекция оспорит управленческие расходы Иконка Иконка Иконка
Расходы должны быть обоснованны. Контролеры могут не поверить в высокую стоимость услуг. Инспекторы проверят стоимость управления в договорах подрядчика с другими компаниями (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.06.2016 № Ф06-9314/2016). Но суд не поддержит налоговиков, если они не докажут, что организация могла заказать услуги дешевле. Представьте документы, где управляющая компания прописала порядок формирования цен: это поможет выиграть спор (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.10.2016 № Ф08-7900/2016).
Акт уценки уменьшит налог на прибыль Иконка Иконка Иконка
Уценку товаров, как правило, проводят во время их инвентаризации. В бухгалтерском учете компания создает на сумму уценки резерв (п. 25 ПБУ 5/01). Поэтому в учетной политике прописывают порядок определения рыночной стоимости. Этот же порядок организация может использовать для налогового учета.

Для налога на прибыль результаты переоценки не учитывайте. Уценка повлияет на налоговой учет только после продажи неликвидного имущества. Если вы продадите товар ниже себестоимости, то получите убыток. Он уменьшит прибыль организации в периоде реализации неликвида (ст. 320, подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 268 НК).
Иногда главбуху нужен медосмотр Иконка Иконка Иконка
Работодатель обязан проводить медосмотры отдельных категорий сотрудников (ст. 213 ТК). Это касается и тех, у кого на работе есть вредные факторы из списка в приложении 1 к приказу Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.
Вредным считается ионизирующее излучение от компьютера.
Но только если труд за монитором занимает не менее 50 процентов рабочего времени (п. 3.2.2.4 приложения 1 к приказу № 302н).
При этом не важно, какой класс условий труда установили по итогам спецоценки. Работнику потребуется раз в два года пройти осмотр у офтальмолога, невролога, а также комплекс обязательных обследований. Оплатить всю процедуру сотруднику обязана компания.
Работодатель обязан отстранить от работы тех, кто не прошел очередной медицинский осмотр (ст. 76 ТК). Штраф до 130 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП).

Старые расходы можно учесть в текущем периоде Иконка Иконка Иконка
Если в текущем году обнаружили расходы прошлых лет, то вправе учесть расходы в текущем году, если год , когда были расходы, закончили без убытка, то есть ошибка привела к переплате налога. При этом должно пройти не более трех лет с тех пор, как заплатили налог за период, в котором надо было учесть расходы.
В декларации по налогу на прибыль стоимость расходов отразите по строке 400 приложения 2 к листу 02 [п. 7.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ‑7‑3/572@].
Можно представить уточненную декларацию за прошлый период, так как по общему правилу налоговую базу пересчитывают в том налоговом периоде, когда совершили ошибку [ст. 54 НК].