Вопрос аудитору

Программа АСК НДС-3 автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 годя - достаточное основание для уголовного дела. Но только в том случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.

Поэтому если раньше Следственный комитет России должен был провести доследственную проверку, запросить встречные документы у контрагента, сверить данные и сделать выводы, то сейчас этого делать не требуется, инспектору ИФНС достаточно нажать одну кнопку.

АСК НДС-3 распознает, что компания уклонилась от уплаты налогов, используя любую схему (будь то дробление фирмы, создание фирм-однодневок или цепочки посредников). Распечатка проверки в руках инспектора - уже достаточное основание для возбуждения уголовного дела.

В положении об особенностях направления работников в служебные командировки прямо отмечено, что суточные не выплачиваются в командировках, откуда сотрудник может ежедневно возвращаться домой. Это значит, что нет необлагаемого лимита в отношении денег, которые выдаются при направлении сотрудника в однодневную командировку. То есть такие суммы нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.

Платить НДФЛ и взносы не нужно только затрат в командировке, которые организация компенсирует работнику (например, расходы на проезд). Но при условии, что работник принес все подтверждающие документы.

Усилена уголовная ответственность за злоупотребления заказчика и подкуп при государственных закупках
Законопроект предлагает наказывать злоупотребление в сфере госзакупок штрафом до 200 тыс. руб. или лишением свободы сроком до трех лет. Кроме того, предусматривается временный запрет на занятие определенных должностей для уличенных в злоупотреблениях. Кроме того, в Уголовный кодекс предлагается ввести статью о подкупе работников контрольной службы. Его предлагается наказывать штрафом до 500 тыс. руб. либо сроком до трех лет при выплате штрафа в размере десятикратной суммы подкупа.Также предлагается внести изменения в ст. 304 УК (провокация взятки либо коммерческого подкупа). Это преступление предлагается наказывать штрафом до 200 тыс. руб. или лишением свободы до пяти лет с запретом занимать определенные должности.

Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ не содержит положений, которые запрещают использовать один кассовый аппарат, если организация совмещает несколько систем налогообложения. Но нужно соблюдать важное условие - в кассовом чеке разрешено указывать только одну систему налогообложения. Для этого пользователь ККТ должен формировать отдельный чек для каждого налогового режима.

В преддверии Чемпионата мира по футболу ФНС России напоминает, что декларировать доходы от сдачи имущества в аренду нужно даже в том случае, когда дом или квартира сдается на сутки. При этом не имеет значения, как заключен договор – устно или письменно.

По закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы. Это возможно, если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.

Отчитаться о полученных доходах нужно будет до 30 апреля, а заплатить налог до 15 июля следующего года. Заполнить и отправить декларацию можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru.

За непредставление декларации по НДФЛ и неуплату налога в срок арендодателя оштрафуют.
Информация ФНС России от 07.06.2018 · № б/н

В Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения, которые являются их неотъемлемой частью, как правило, приводится порядок предоставления (или порядок непредоставления) отчета в случае отсутствия соответствующих явлений в деятельности юридического лица, в том числе о возможности предоставления отчета, не заполненного значениями показателей, либо официального письма в соответствующий территориальный орган Росстата об отсутствии показателей в отчетном периоде.

Мосгорстат, который осуществляет сбор отчетности по формам федерального статистического наблюдения от очень большого числа респондентов, по сути, обратился с просьбой к респондентам не заменять незаполненный значениями показателей отчет на информационные письма в целях минимизации временных затрат на контроль полноты сбора отчетности при жестких сроках сбора и обработки первичных статистических данных.

ФСС объяснил это тем, что компенсация - это мера материальной ответственности работодателя за нарушение обязательств перед работником и не относится к возмещению затрат работника в рамках исполнения трудовых обязанностей. Из этого следует, что она не подпадает под действие пункта 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ и подлежит обложению взносами.

Суды встали на сторону компании (дело № А73-2697/2017) и отменили решение Соцстраха. Они пояснили, что денежная компенсация по статье 236 ТК это вид материальной ответственности - дополнительной обеспечительной мерой защиты трудовых прав работника. Пункт 2 части 1 статьи 9 закона 212-ФЗ предусматривает освобождение компенсаций от взносов.

Поэтому компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплат при увольнении взносами не облагается. Факт наличия трудовых отношений не служит основанием для вывода о том, что все выплаты работнику представляют собой оплату его труда.

Если компания при ликвидации подразделения не успела сдать расчет по форме 6-НДФЛ, она может сдать его по месту нахождения головного офиса.
В расчете нужно будет указать:
в графе «Представляется в налоговый орган (код)» - код инспекции, в которую фактически сдается расчет;
в строках «ИНН» и «КПП» – ИНН и КПП организации;
в строке «Код по ОКТМО» - ОКТМО закрытого подразделения.

Расчет представляется в налоговую в общий срок после квартала, в котором обособленное подразделение было ликвидировано.

Инспекторы спрашивают об отложенном вычете и на камералке компании (п. 3 ст. 88 НК). Ревизорам подозрительно, когда организация вправе получить вычет, но не заявляет его. Возможно, она не хочет отражать вычет по счету-фактуре сомнительного поставщика, а расходы спишет. Поэтому инспекторы проверят и НДС, и налог на прибыль.
В ответ на требование напишите в свободной форме, какие товары компания закупила, на какую сумму и у какого поставщика. Поясните, что приняли к учету товары, но право на вычет НДС у организации сохраняется три года (п. 1.1 ст. 172 НК). Дать пояснения надо в течение пяти рабочих дней после того, как получили требование от налоговиков (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК).

Компании вправе включить в расходы сезонные траты, например мытье окон и фасадов зданий. Есть сомнения, можно ли списать затраты на озеленение территории. Минфин считает, что расходы на благоустройство не связаны с деятельностью организации (письмо от 01.04.2016 № 03-03-06/1/18575).