Вопрос аудитору

Перечисляйте деньги сотрудникам-иностранцам только на их банковские счета. Выдавать наличные опасно. Налоговая вправе оштрафовать компанию за это на 75—100 процентов от выданной суммы (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Недавно судьи подтвердили, что такой штраф — законный (постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2018 по делу № А04-8136/2017). С 14 мая за это нарушение смогут оштрафовать и директора до 30 000 руб.

Сложности с определением страны происхождения товара возникают в случае, когда например, ввезенный в РФ импортный товар перед дальнейшей реализацией в России доработали и переупаковали.

Министерство поясняет: если в силу особенностей проведения операций по технической доработке и переупаковке ранее ввезенных в РФ товаров невозможно определить страну происхождения, в графах счета-фактуры 10, 10а «Страна происхождения товара (цифровой код и краткое наименование)» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» можно поставить прочерк. На возможность применения НДС-вычета по такому документу это никак не повлияет.

Как определить долю вычетов
Определите долю вычетов НДС с помощью формулы ФНС:
Доля вычетов по компании=Все вычеты за квартал/Вся сумма начисленного НДС×100

Результат сравните с региональным значением из таблицы. Если доля вычетов по организации больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал (п. 1.1 ст. 172 НК).
II квартал 2018 года
Московская область 90,6%
город Москва 88%

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область 89,4
Брянская область 92,3
Владимирская область 84,6
Воронежская область 92,3
Ивановская область 92,6
Калужская область 86,6
Костромская область 84,1
Курская область 88,3
Липецкая область88,9
Московская область90,6
Орловская область92,9
Рязанская область85,2
Смоленская область91,9
Тамбовская область95,2
Тверская область88,6
Тульская область91,6
Ярославская область85,8

Гражданин взял кредит, на время действия которого должен был застраховаться от несчастных случаев. Кредит был погашен досрочно. После этого гражданин обратился в страховую компанию, чтобы та вернула уплаченную ей страховую премию за время, когда в страховании уже не было необходимости.
Страховщик и первые две инстанции гражданину отказали.
ВС РФ отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение.
В данном случае договор предусматривал, что страховая сумма равна долгу по кредиту и уменьшается вместе с его погашением. Если долга нет, страховая сумма равна нулю, что делает невозможным страховую выплату. В таком страховании нет смысла, поэтому договор прекращается досрочно. Компания имеет право только на часть страховой премии, определенную пропорционально времени действия страхования.
Документ: Определение ВС РФ от 22.05.2018 N 78-КГ18-18
 

За автобус короче 5 метров надо платить такой же налог, как и за транспорт большей длины. Так решила ФНС. В службу пожаловался «физик», за которым зарегистрирован транспорт категории В, наименование — «автобус длиной не более 5 метров». Заявитель считал, что за такое транспортное средство надо взимать налог как за легковушку, а не автобус. Но ФНС разъяснила, что для расчета налога берут название транспорта из техпаспорта (решение от 15.05.2018 № СА-3-9/3216@, nalog.ru)

Возможность уплаты неналоговых платежей, таких как арендная плата, штрафы и т.д., иным лицом за лицо, которое обязано уплатить данные платежи, законодательством Российской Федерации не установлена.

Кроме того, в силу действия положений Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации, Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации, лицо, привлеченное к административной (уголовной) ответственности, обязано исполнить обязательство по уплате штрафа, за совершенное правонарушение (преступление), самостоятельно. Также согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации обязанность своевременного внесения платы (арендной платы) за пользование имуществом, в соответствии с заключенным договором аренды, возложена на арендатора.

В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор доходов бюджета осуществляет бюджетные полномочия по начислению, учету и контролю за правильностью исчисления полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, а также принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и направляет в орган Федерального казначейства Заявку на возврат для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

По мнению Департамента, учитывая, что порядок уплаты неналоговых платежей в бюджет иным лицом за лицо, в обязанность которого входит уплата данных платежей, не установлен, администратор доходов бюджета не вправе принимать к учету платежные документы от иных лиц и должен осуществить возврат данного платежа, как излишне (ошибочно) уплаченного в бюджет, плательщику (иному лицу) в порядке, установленном приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации".
Письмо Минфина России от 21.05.2018 · № 23-01-06/34205

Если вы, решив помочь контрагенту, хотите погасить его налоговую задолженность за счет своей переплаты, сделать это не получится. В налоговом законодательстве нет такого способа уплаты налога за другого, отметил Минфин.
Документ: Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421
 

Для получения новых выплат недостаточно иметь российское гражданство и среднедушевого дохода семьи ниже 1,5 размера прожиточного минимума. Кроме этих условий, родители ребенка, которые будут получать выплаты, обязаны иметь постоянную регистрацию в одном субъекте РФ.

Работодатель не вправе отказаться предоставлять работнику отпуск, который тот не использовал в предыдущие периоды.
Организации обычно прописывают в приказе, за какой период предоставляют ежегодный отдых. Необязательно, чтобы в 2018 году работник отгуливал отпуск за последний рабочий год. Компания вправе прописать в приказе более ранний период, и это она решает самостоятельно. Тогда получается, что работник использовал 28 дней отпуска за период двухлетней давности. Соответственно, он еще имеет право на отпуск за 2017 и 2018 годы. Поэтому не отказывайте работнику в отпуске.
Если в приказе на отпуск, который работник уже использовал, прописали последний период, то все равно не стоит ему отказывать в старом отпуске. Да, сотрудник обязан согласовать время отдыха с работодателем. Но чем быстрее компания предоставит отдых, тем быстрее она перестанет нарушать ТК. Ведь нужно предоставить сотруднику неиспользованный отпуск в течение 12 месяцев после периода, за который он заработал отдых [ст. 124 ТК]. Вы этот срок уже пропустили.
Безопаснее предоставить работнику старый отпуск, раз он сам об этом попросил. По-другому не получится избавиться от нарушений. Ведь полностью поменять неиспользованные дни на денежные выплаты компания вправе, лишь когда работник увольняется. А пока сотрудник работает, ему можно компенсировать только ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 календарных дней [ст. 126 ТК].

В таком случае необходимо обратиться в ФСС.
Действуйте точно так же, как и при обычном возмещении пособия в ФСС [ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ]. Для этого в фонд надо представить пакет документов: заявление сотрудника, справку-расчет и копии подтверждающих документов [приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н].
Фонд выделит средства в течение 10 календарных дней после представления документов. В частности, он запросит информацию в банках, действительно ли на счетах страхователя нет денежных средств.
Фонд вправе и отказать компании. Например, если она представила не все документы. В таком случае надо исправлять недочеты и сдать бумаги повторно.