Вопрос аудитору

Если инспекторы доначислили налогоплательщику налоги, то на эту сумму они обязаны уменьшить базу налога на прибыль. Этот вывод изложил Верховный суд РФ в определении от 30.11.2016 № 305-КГ16-10138.

Отклоненные к возмещению выплаты не могут автоматически облагаться страховыми взносами. Фонд доначислил обществу страховые взносы на сумму незаконно выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности и на суммы, выплаченные в счет оплаты санаторных путевок.

Компания вправе не показывать в расчете 6-НДФЛ материальную помощь.
Но только при условии, что выплата полностью освобождена от НДФЛ. Например, это помощь работникам, которые пострадали из-за наводнения (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). Такие выплаты компания не показывает и в справке 2-НДФЛ. А значит, и в 6-НДФЛ их отражать не нужно. Если показать выплаты в 6-НДФЛ, то отчеты не сойдутся.

Дата получения доходов в виде дивидендов — день, когда компания выдала деньги. Заплатить НДФЛ нужно не позднее следующего дня, если дивиденды своим участникам выдает ООО. Если же акционерное общество платит дивиденды по акциям, оно вправе перечислить налог в течение месяца (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ :Если акционерное общество выдаст дивиденды в декабре, крайний срок уплаты выпадает на январь 2017 года. Поэтому компания запишет дивиденды в разделе 1 расчета за год, а выплаты в разделе 2 заполнит только в расчете за первый квартал 2017 года (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14507).

До настоящего времени постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении Перечня кодов видов сырьевых товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" не принято.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров.

При экспорте сырьевых товаров, поименованных в абзаце третьем пункта 10 статьи 165 Кодекса, вычеты сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) производятся на момент определения налоговой базы в порядке, действовавшем до 1 июля 2016 года.
Письмо Минфина России от 23.11.2016 · № 03-07-08/69129

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих право на вычет, и платежных документов, подтверждающих расходы. Такими документами могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов.

Справка, выданная ГУП города и протокол о взаиморасчетах и передаче жилого помещения к договору купли-продажи с рассрочкой платежа не подтверждают право на вычет.

Согласно ст. 14 ТК РФ течение сроков, с которыми Кодекс связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, отпуск начинается с календарной даты, которой определено начало их возникновения. При этом в срок, исчисляемый в календарных днях, включаются и нерабочие дни. Поэтому предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска возможно с любого календарного дня, в том числе с выходного, и это не повлечет нарушение прав работника на отдых

За нарушение требования об извещении органов службы занятости о расторжении трудовых договоров с работниками по причине сокращения численности или штата (п. 2 ст. 25 Закона РФ N 1032-1) виновные лица могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ
Штраф для юридических лиц в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей. Также отмечено, что неизвещение службы занятости о проведении мероприятий по сокращению штата не признается нарушением порядка увольнения и не влечет восстановление работника.

Если налоговый агент не удержал с физлица НДФЛ, перечислять его в бюджет не нужно. Ведь исчислить, удержать и заплатить налог в бюджет надо при выплате дохода физлицу (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если доход за оказанные услуги организация не выплатила, у нее отсутствуют обязанности налогового агента (письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. № БС-3-11/5700@).

Работнику при увольнении должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному им времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.1930). Если отработано не менее 11 месяцев, полагается полная компенсация. Пропорциональную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются по собственному желанию.

При расчете сроков работы для выплаты компенсации излишки менее половины месяца исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил).

Поэтому, если сотрудник отработал в организации, например, 10 месяцев и 20 дней, с учетом округления до полного месяца, его стажем, дающим право на компенсацию за отпуск при увольнении, можно считать 11 месяцев. Следовательно, ему полагается полная компенсация неиспользованного отпуска.