Вопрос аудитору

ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ. Обновление связано с поправками в Налоговом кодексе, которые уже вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. В справках надо будет проставлять новые коды вычетов. ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117
Коды таких частных доходов, как зарплата, отпускные, больничные и дивиденды остались такие же, как и в 2016 году. Но вот выдачу премий в справке надо будет кодировать под иным значением: код 2002 - для премий по итогам работы, код 2003 - для вознаграждений, которые выплачиваются за счет чистой прибыли компании. В общей сложности ФНС добавила 12 новых кодов

Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы: на это у работодателя есть 15 дней. Однако сроки выплаты стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Так, если положением о премировании установлено, например, что премии работникам по итогам месяца выплачиваются в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплат, то, по мнению Минтруда, изложенному в письме от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568, это не будет являться нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ в новой редакции.

Напомним, из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются. До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь 2016 года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники - с 1 по 8 января 2017 года

В реестр включены новые модели ШТРИХ-МПЕЙ-Ф и МК 35-Ф. Теперь в перечне - 47 машин.
Кстати, приобретать новую кассу необязательно. Можно узнать у производителя , подлежит ли старая касса модернизации.

соответствии с положениями ТК РФ, нормальная продолжительность рабочей недели не должна превышать 40 часов. В законе нет ограничений в отношении продолжительности рабочего дня (смены), за исключением некоторых оговоренных случаев и профессий, характеризующихся особыми условиями труда (cт. 94 и ч. 2 ст. 100 ТК РФ). В общем случае работодатель вправе установить любую продолжительность рабочего дня, оговорив ее своими локальными нормативными актами.

Но эксперты считают, что при этом должны учитываться положения ст. 107 ТК РФ, устанавливающие право работника на ежедневный отдых, продолжительность которого определяется еще советскими нормами. В соответствии с ними, вместе с временем, затрачиваемым на обеденный перерыв, продолжительность междусменного отдыха не может быть меньше, чем двойная продолжительность времени работы в предшествующий отдыху рабочий день (смену) (п.11 постановления Совета Народных Комиссаров СССР от 24 сентября 1929 г.). Актуальная судебная практика подтверждает, что данное правило все еще действует (дело №2-106/2014, дело №33-4219/2014, дело №33-1085/2011).

Эксперты считают, что, если придерживаться данной нормы, при продолжительности рабочего дня 12 часов, отдыхать после смены работник должен не менее 24 часов, причем сразу после ее завершения. Когда в отношении работника действует график 2/2 при продолжительности смены 12 часов, это может быть квалифицировано как нарушение его права на ежедневный отдых. При этом согласие работника на такой режим труда оправданием для работодателя служить не будет, поскольку такой режим ухудшает положение работника по сравнению с тем, что гарантировано ему по закону (ст. 9 ТК РФ).

Главным аргументов компании в споре с Фондом было то, что денежные суммы, получаемые работниками на основании договоров дарения, взносами облагаться не должны, поскольку не включены в систему оплаты труда, не имеют стимулирующего характера и не относятся к системе премирования.
Удовлетворить требования компании суды отказались, сославшись на статью 572 Гражданского кодекса РФ, которая в качестве основного квалифицирующего признака дарения устанавливает безвозмездность передаваемого дара. То есть главным условием, по которому у компании не возникает объекта обложения взносами, является безвозмездности передачи физическому лицу по договору дарения денежных сумм. Вторая статья, на которую сослались суды — 170 ГК РФ, согласно которой ничтожной признается фиктивная сделка, совершенная только для вида.

Судами (постановление кассации Ф07-11130/2016 от 07.12.2016) было учтено и то, что передача денег работникам по договорам дарения производилась регулярно и систематически — такие денежные суммы они получали каждый месяц в течение двух последних лет. При этом компания, как налоговый агент, перечисляла с них в бюджет НДФЛ. Все это позволило судам сделать вывод, что договорами дарения компания фактически прикрывала оплату труда.

ДТП не дает права работодателю возложить на водителя полную материальную ответственность
Существует перечень должностей и работников, с которыми работодатель может заключать договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, он утвержден постановлением Минтруда от 31 декабря 2002 г. № 85. В этот перечень входят и работники, перевозящие денежные средства или иные ценности (в том числе водители-инкассаторы). То есть, те водители, которые осуществляют не перевозку пассажиров, а перевозят материальные ценности.

Поэтому автобус, перевозящий пассажиров, не может являться имуществом, за которое на водителя может быть возложена полная материальная ответственность.

Для этого нужно получить уведомление из инспекции.Для этого нужно получить
заявление в свободной форме о том, что сотрудник хочет уменьшить налог на авансы (п. 6 ст. 227.1 НК РФ. ). К заявлению приложить платежки на перечисление НДФЛ.
По этим документам составить заявление в инспекцию по форме из приказа ФНС России от 13.11.15 № ММВ-7-11/512@. Инспекторы должны прислать уведомление в течение 10 рабочих дней. Как только придет ответ, компания вправе уменьшать налог.

Если компания не откажется от нового регионального МРОТ, то уже за декабрь надо выдать работникам не меньше 13 750 рублей. Роструд считает, что минималку можно повышать задним числом (письмо от 12.08.14 № 2705-ТЗ). Если не поднять зарплаты, есть риск штрафа на 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

С 2016 года в 30 раз вырос максимальный штраф за отчетность в статистику — до 150 тыс. рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).
Статья 13.19. Непредоставление первичных статистических данных
1. Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до семидесяти тысяч рублей.

2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.

С 1 июля профессиональные стандарты стали обязательными, но только в двух случаях. Первый — работник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Второй — закон устанавливает требования к знаниям, навыкам, образованию и опыту работника (ст. 195.3 ТК РФ)
Стандарты обязательны для главбухов страховых компаний, банков, публичных акционерных обществ и др. Для них закон устанавливает требования к знаниям, образованию и опыту (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Остальным бухгалтерам стандарты можно не соблюдать.