Вопрос аудитору

В 2018 году компании узнают больше о своих контрагентах. Информацию о доходах, расходах, численности, задолженности компаний ФНС опубликует в едином сервисе. Приказом от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@ установлены сроки открытия сервиса - лето 2018 года.

Новая база о контрагентах позволит проверить добросовестность контрагента. Данные о задолженности и нарушениях не попадут в базу, если погасить ее до 1 мая 2018 года.

Мы составили алгоритм проверки будущего поставщика. Чем больше источников вы исследуете, тем надежнее защитите компанию от доначислений и мошенников.

Чтобы работать с электронными больничными, компании нужно получить доступ к сайту gosuslugi.ru. Для этого директор должен получить на себя как на «физика» логин и пароль. Эти данные компания использует для входа в личный кабинет на сайте ФСС cabinets.fss.ru. То есть бухгалтерия и кадровики будут использовать персональные данные руководителя.

Надо проверить, что к работе с персональными данными доступ имеют только сотрудники, которые имеют на это право. Список таких работников нужно утвердить. Иначе компания нарушит закон. За это ее могут оштрафовать на 50 тыс. рублей, а руководителя или главбуха - на 10 тыс. рублей (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ).

Сотрудников, которые вправе работать с персональными данными, следует ознакомить с положением. Если документа в компании нет, издать его и описать правила, которые должны соблюдать работники, которые используют чужие персональные данные.

Исправить ошибку можно двумя способами. Первый способ - нечаянную переплату по пеням зачесть в счет налога. Но при этом налог считается перечисленным в день, когда инспекторы приняли решение о зачете (п. 3 ст. 45 НК). Получится, что компания все равно опоздала с платежом. За время, которое прошло со дня ошибки до решения о зачете, потребуется перечислить пени.

Второй способ - уточнить платежку. В этом случае инспекторы будут считать, что компания выполнила обязательства в день, когда банк исполнил ошибочное поручение (п. 7 ст. 45 НК). Значит, нет оснований начислять пени за просрочку со дня платежки.

Теперь в личном кабинете физлица можно восстановить свой пароль от сервиса без посещения налоговой инспекции, через электронную почту. Кроме того, можно бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись и выбрать разные способы ее хранения.

В сервисе также можно подать заявление на документы, которые подтверждают статус налогового резидента РФ и уведомление о том, что документы нужны на бумажном носителе. Такие изменения ввел приказ ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@.

Декларацию и авансовые расчеты по налогу на имущество компании предстоит сдавать по новым формам. Новый бланк и формат отчета ФНС утвердила приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Документ вступил в силу 13 июня 2017 года, а применять его нужно с декларации за 2017 год.
В формах декларации и расчета теперь есть новый раздел 2.1, а в разделе 3 изменения.
В новом разделе 2.1 отражают недвижимость, по которой платят налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 - кадастровый номер здания. В строке 020 0 его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполнять надо инвентарный номер объекта в строке 030.

В строке 040 компания заполняет код из классификатора основных фондов ОК013-2014 (утв. приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст).

же в декабре надо издать приказ руководителя и подписать дополнительное соглашение с работниками, которым с 1 января 2018 года зарплата будет пересмотрена с учетом нового минимального размера оплаты труда в размере 9 489 рублей (см. МРОТ с 1 января 2018 года в России).

Сотрудник должен получить не меньше МРОТ за месяц, который отработал полностью. Причем не обязательно доводить до минималки оклад, если у работника есть другие стимулирующие выплаты. Главное, чтобы сотрудник получил за месяц с учетом оклада и премии не менее 9489 рублей.

Даже если работник часто ездит в командировки, не учитывайте суточные, когда будете назначать зарплату за месяц. Кроме того, в 9489 рублей нельзя включать подарки, материальную помощь и т. д. Эти доходы не относятся к зарплате.

Если компания будет платить сотрудникам меньше МРОТ, трудинспекторы выпишут штраф в 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, компания станет первым претендентом на комиссии по взносам и НДФЛ. Такие организации налоговики подозревают в конвертных схемах (письмо ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). Инспекторы вызовут руководителя на беседу и будут убеждать повысить зарплату.

Чтобы подтвердить право на освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, в налоговую надо сдать выписки из баланса с указанием выручки (из книги учета доходов и расходов - для ИП) и из книги продаж за весь период освобождения.

Если не подать документы, право на освобождение от налога утрачивается с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить налог с пенями и штрафами.

В этот же срок надо уведомить налоговиков об использовании права на освобождение от налога в следующие 12 месяцев (начиная с июня 2017 года) или отказе от него.

С 15 декабря среди прочих обязательных реквизитов в бланке появился еще один - ОГРН. По новым правилам ОГРН надо внести в сведения о собственнике автомобиля Сейчас компания вносит в лист только свои название, организационную форму, адрес и номер телефона.
Специалисты Минтранса поясняют, что ОГРН нужен, чтобы идентифицировать компанию. Например, когда контролеры штрафуют за нарушения. Иначе сложно вычислить компанию только по адресу, если там зарегистрировались сразу несколько организаций.
Минтранс приказом № 476 также уточнил, что в листке обязательна отметка о техническом состоянии. Такой реквизит стал обязательным с 26 февраля. Теперь в приказе сказано, что ставить ее должны компании, которые проводят предрейсовый контроль по требованиям закона. Из-за этого некоторые коллеги решили, что отметка обязательна только для организаций, которые перевозят пассажиров и грузы.

Если срок выплаты зарплаты за декабрь в вашей компании приходится на период с 1 по 8 января, выдайте сотрудникам деньги в последние рабочие дни 2017 года. Срок выплаты, которого вы обычно придерживаетесь, совпадет с выходным днем или нерабочим праздником. В таких ситуациях компания обязана рассчитаться с персоналом заранее (ч. 8 ст. 136 ТК). Иначе ее оштрафуют на 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Кадровик, финдиректор, помощник руководителя, юрист, менеджер - краткий список тех, без кого обходятся компании при грамотном бухгалтере. Причем такие условия руководство ставит изначально, за лишнюю работу не доплачивает и совместительство не оформляет.

В бизнесе, где более 100 работников, у бухгалтеров чаще всего появляются дополнительные обязанности, когда сокращают других специалистов. На их место новых не берут, а работу поручают бухгалтеру. В таких компаниях доплачивают за совмещение и примерно в половине случаев его оформляют официально.

Если хотите заниматься только учетом и налогами, то стоит устраиваться в самые крупные организации с численностью выше 1000 человек. В таких компаниях больше всего бухгалтеров, у которых нет никаких лишних обязанностей.

Примерно в каждом пятом случае начальник нагружает бухгалтера без его согласия. Почти 20 процентов главбухов ответили, что руководство не оставило выбора (см.диаграмму). Руководители пользуются тем, что у главбуха достаточно знаний и навыков в области кадров, права и т. д. Директора экономят на других сотрудниках, при этом главбух иной раз ночует в офисе.