Вопрос аудитору

Из-за этих признаков у компании банки зададут вопросы:
со счета компании не переводится зарплата работникам, а также не перечисляется НДФЛ и взносы;
платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников;
фонд оплаты труда ниже прожиточного минимума;
по счету проходит уплата НДФЛ, но взносы не перечисляются;
на счете нет денег, или их объем не соответствует объему операций, которые проводит компания;
основание платежа не соответствует расходам, которые присущи виду деятельности компании;
нет связи между основанием зачисления денег на счет и основанием их списания;
резкое увеличение по счету клиента, превышение максимального оборота по счету;
со счета не списываются платежи на аренду, коммунальные услуги, закупку канцелярских товаров и т.п.;
деньги зачисляются на счет от котрагентов по договорам за товары и услуги с выделенным НДС и почти в полном объеме списываются в пользу контрагентов по объектам, которые НДС не облагаются.

Предприниматель сдавал в аренду помещения. На проверке налоговики решили, что цена аренды ниже рыночной на 20 %. Из-за чего ревизоры пересчитали доходы бизнесмена по новым ценам и доначислили налог.
Судьи не согласились с контролерами и отменили решение. Аргументы были следующие:
с 2012 года контролировать цены по сделкам компаний и коммерсантов вправе только ФНС (п. 1 ст. 105.17 НК РФ),
инспекторы подтвердили, что проверяли цены по статье 40 НК РФ, хотя сделки состоялись после 2012 года,
контролеры не доказали, что предприниматель получил необоснованную налоговую выгоду.

Размер имущественного и земельного налога, как для организаций, так и для физлиц, определяет кадастровая стоимость объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщики часто не согласны результатами ее оценки.

Если раньше можно было оспорить только результат оценки, теперь налогоплательщики вправе знакомиться с промежуточными отчетами об определении кадастровой стоимости и представлять замечания по ним. Такое право дает федеральный закон от 03.07.16 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Разберемся, когда и как нужно подать возражения к отчету о кадастровой оценке, и какие документы приложить как доказательства ошибки оценщика.
Чтобы утвердить итоговый документ о кадастровой оценке недвижимости, оценщик должен отправить в орган регистрации промежуточный отчет. Его составляют в форме электронных документов. Где прописывают информацию об объекте оцениваемой недвижимости, а именно:

кадастровые номера, адреса;
характеристики, которые учтены при определении кадастровой стоимости;
отметки о недостающей информации.

Так же в промежуточном отчете оценщик должен описать процесс как он определял кадастровую стоимость.

После того как оценщик составил промежуточный отчет, он должен разместить его на своем сайте, а так же уведомить об этом орган регистрации прав и отправить ему сами документы (ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Орган регистрации должен проверить документы и сообщить оценщику о результатах в течение трех рабочих дней (ч. 9, 10 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ). Если заключение отрицательное, бюджетное учреждение должно устранить несоответствия, и представить исправленный промежуточный отчет в течение семи рабочих дней. Если решение положительное, орган регистрации размещает документы в фонде данных государственной кадастровой оценки. С этого момента любое заинтересованное лицо вправе направить оценщику свои замечания в течение 50 календарных дней (ч. 11, 12, 15 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

В законе не указано в течение, какого срока бюджетное учреждение должно рассмотреть замечания. Но оценщик обязан не реже чем один раз в пять дней обновлять промежуточные отчетные документы. При обновлении бюджетное учреждение должно либо обоснованно отклонить замечания, либо учесть (ч. 21 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Промежуточные отчеты доступны 60 дней. После окончания этого срока в течение 10 дней бюджетное учреждение составляет отчет, и прилагает справку о всех учтенных и неучтенных замечаниях (ч. 12, 23, 24 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Итоговый документ о кадастровой оценке должен быть на бумажном и электронном носителе (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).


Однодневки
Дробление бизнеса
Трансфертное ценообразование
Налоговые системы стран
Налогооблагаемое имущество
Занижение прибыли
Выплаты учредителям
Внутренние документы налоговиков
Обжалование решения налоговой
Опасные налоговые схемы
Оптимизация ндс
НДС с реализации
Не облагаемые взносами выплаты
Оптимизация страховых взносов
Расчет налога УСН

Все темы
Читать журнал бесплатно

Если не согласны с кадастровой стоимостью недвижимости: как начать оспаривать расчет оценщика

23 ноября 1
Теперь налогоплательщики вправе оспорить кадастровую стоимость своей недвижимости на этапе промежуточного отчета оценщика. Подробности читайте в статье.

Прочие налоги
Налоговая экономия физлица
Налог на имущество организаций

Популярное по теме

Реклама в соцсетях. Как не потерять на налогах
Когда можно избежать налоговых убытков с подарков

Размер имущественного и земельного налога, как для организаций, так и для физлиц, определяет кадастровая стоимость объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщики часто не согласны результатами ее оценки.

Если раньше можно было оспорить только результат оценки, теперь налогоплательщики вправе знакомиться с промежуточными отчетами об определении кадастровой стоимости и представлять замечания по ним. Такое право дает федеральный закон от 03.07.16 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Разберемся, когда и как нужно подать возражения к отчету о кадастровой оценке, и какие документы приложить как доказательства ошибки оценщика.
Подайте возражения до утверждения итогового отчета о кадастровой оценке

Чтобы утвердить итоговый документ о кадастровой оценке недвижимости, оценщик должен отправить в орган регистрации промежуточный отчет. Его составляют в форме электронных документов. Где прописывают информацию об объекте оцениваемой недвижимости, а именно:

кадастровые номера, адреса;
характеристики, которые учтены при определении кадастровой стоимости;
отметки о недостающей информации.

Так же в промежуточном отчете оценщик должен описать процесс как он определял кадастровую стоимость.

После того как оценщик составил промежуточный отчет, он должен разместить его на своем сайте, а так же уведомить об этом орган регистрации прав и отправить ему сами документы (ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Орган регистрации должен проверить документы и сообщить оценщику о результатах в течение трех рабочих дней (ч. 9, 10 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ). Если заключение отрицательное, бюджетное учреждение должно устранить несоответствия, и представить исправленный промежуточный отчет в течение семи рабочих дней. Если решение положительное, орган регистрации размещает документы в фонде данных государственной кадастровой оценки. С этого момента любое заинтересованное лицо вправе направить оценщику свои замечания в течение 50 календарных дней (ч. 11, 12, 15 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

В законе не указано в течение, какого срока бюджетное учреждение должно рассмотреть замечания. Но оценщик обязан не реже чем один раз в пять дней обновлять промежуточные отчетные документы. При обновлении бюджетное учреждение должно либо обоснованно отклонить замечания, либо учесть (ч. 21 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Промежуточные отчеты доступны 60 дней. После окончания этого срока в течение 10 дней бюджетное учреждение составляет отчет, и прилагает справку о всех учтенных и неучтенных замечаниях (ч. 12, 23, 24 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).

Итоговый документ о кадастровой оценке должен быть на бумажном и электронном носителе (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ).
Приложите к возражениям документы, которые подтверждают ошибку

Замечания нужно подавать по правилам (ч. 16 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ), иначе бюджетное учреждение не будет их рассматривать.

В замечании необходимо указать полное наименование организации, физлицу - сообщить фамилию, имя, отчество. Так же нужно привести сведения об объекте недвижимости, его кадастровый номер и адрес. Важно указать номера страниц промежуточных отчетных документов, к которым относится замечание.

Подтвердить наличие ошибок в отчете можно любыми документами (ч. 17 ст. 14 Федерального закона от 03.07.16 № 237‑ФЗ). Например, это может быть отчет оценщика, выполненный по поручению заинтересованного лица. Но в таком отчете должна быть информация о существенных ошибках в промежуточных отчетных документах государственной кадастровой оценки объектов недвижимого имущества.

Так же подтвердить недостоверность сведений можно справками из государственных органов, или иной информацией, касающейся объекта исследования. Например, информация о рыночной конъюнктуре на дату формирования перечня объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке.

Компания установила недостачу по вине работника, но решила простить долг и не стала удерживать недостающую сумму с заработной платы виновного. Нужно ли в этом случае удерживать с работника НДФЛ и платить взносы с суммы недостачи?

Не нужно, поясняет Минфин в своем письме от 20.10.17 № 03-04-06/68917.

В соответствии со статьей 41 НК РФ, доход - это экономическая выгода, в денежной или натуральной форме. Чиновники считают, если работодатель отказался взыскивать недостачу, у работника никакой экономической выгоды не возникает. А значит и НДФЛ удерживать не нужно.

Что касается страховых взносов с суммы недостачи. Из подпункта 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ следует, что объект налогообложения страховыми взносами для организаций - это выплаты или иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащие обязательному социальному страхованию. Если работодатель отказался возмещать с виновного работника недостачу, он не производит никаких выплат или иных вознагрождений в пользу данного сотрудника. Поэтому объект обложения страховыми вносами в данном случае отсутствует, рассуждает Минфин.

Осталось чуть больше месяца, чтобы уведомить налоговиков о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для этого действующим организациям и ИП нужно подать соответствующее уведомление в инспекцию по месту своего учета (п.1 ст. 346.13 НК РФ). Если компания новая, уведомление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 30 календарных дней с даты регистрации (п.2 ст.346.13 НК РФ). Так, организация вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговой инспекции.

Организации и ИП, которые не уведомили о переходе на УСН, в установленные сроки, не вправе ее применять.

Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Росстат сообщил, что доля убыточных компаний сейчас составляет 29 %. Причем цифра по сравнению с прошлым годом увеличилась. Между тем, отсутствие прибыли для компании значит, что ее могут позвать на комиссию.

Официально ФНС отменила комиссии по убыткам. Но инспекторы сами продолжают вызывают директоров и главбухов в инспекции пояснять причины отрицательного финансового результата. Как мы выяснили, в 2018 году практика продолжится. Игнорировать вызов опасно. Тогда директору за неявку выпишут штраф 4000 руб.

Информация о банковских счетах относится к конфиденциальной. Поэтому, налоговики предоставят ее только по вашему заявлению.

Запрос должен быть обоснован. ФНС говорит, что обоснованием будет конкретная цель, связанная с исполнением компанией определенных обязанностей, для достижения которых необходима использовать запрашиваемую информацию.

Налоговики отмечают, что инспекция вправе отказать предоставить компании конфиденциальную информацию. Так поступят, если запрос составлен не по форме и в нем некорректное содержание. Как правильно составлять запрос написано в Порядке, утв. приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96.

Разъяснения ФНС дала в письме от 10.11.2017 № ГД-4-14/22798@.

Если с момента увольнения соискателя с госслужбы прошло менее двух лет, то при приеме на работу надо выяснить, какую должность занимал бывший чиновник. Например, если во время службы сотрудник контролировал компанию, то нужно взять согласие комиссии. Если комиссия согласна, то все в порядке. Если нет, то устраивать кандидата небезопасно. Иначе директора компании оштрафуют на 50 тыс. рублей, а организацию - на 500 тыс. рублей.

Следует заключить с сотрудником трудовой договор. После этого сообщить прежнему работодателю о приеме на работу бывшего чиновника. Сообщение можно составить в свободной форме. Уведомить прежнего работодателя надо, если с момента увольнения со службы прошло менее двух лет.

Командировочные и компенсационные выплаты покажите в приложении 1 и 2 к разделу 1 расчета по взносам, а в разделе 3 впишите базу для расчета пенсионных взносов за минусом этих выплат (письмо Минфина России от 23 октября 2017 г. N 03-15-06/69146).

Объектом для взносов являются все выплаты в пользу сотрудников, которые связаны с трудовыми отношениями, в том числе оплата командировки и компенсации за использование личной машины в служебных целях (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако такие выплаты не учитывают при определении базы для расчета взносов (ст. 422 НК РФ). Главное, чтобы компенсацию прописали в соглашении с сотрудником, суточные не превышали лимит в 700 и 2500 руб. и на командировочные расходы есть все подтверждающие документы.

Минфин предлагает так отражать суммы выплат на командировки и выплату компенсаций в расчете по взносам:

по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 020 Приложения 1 к разделу 1;
по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3.

Компенсацию и командировочные, которые не облагаются взносами, показывают так:

по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;
по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета отражают базу для расчета пенсионных взносов без учета выплат по командировочным затратам и компенсаций за личную машину.

Компания учитывает лизинговые платежи за имущество, которое используют в строительстве основных средств, в первоначальной стоимости таких объектов (письмо Минфина России от 17 октября 2017 г. № 03-03-06/1/67755).

Налоговый кодекс содержит открытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Среди них есть лизинговые платежи за имущество. Их списывают как прочие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может быть ситуация, что компания взяла имущество в лизинг для строительства, реконструкции или модернизации своего актива. В таком случае лизинговые платежи надо включать в первоначальную стоимость объекта. Ведь для ее определения учитывают все расходы на покупку, сооружение, доставку и доведения до готовности к использованию основного средства (ст. 257 НК РФ).