Вопрос аудитору

Обычно перед заключением следки компании проверяют, состоит контрагент в саморегулируемой организации (СРО). Самый простой способ сделать это - воспользоваться сервисом на fedresurs.ru. Для этого достаточно ввести ИНН или название контрагента.

Налоговики усилили контроль над сделками с участниками СРО. Инспекторы проверяют, подают ли они 2-НДФЛ на сотрудников, которых назвали в документах для вступления в СРО. Если компания не подавала справку на специалиста, то он работает фиктивно. А значит, организация незаконно вступила в СРО. Налоговики рассказали, что по этой причине снимают расходы и вычеты у клиентов такой организации.

Компания в отличие от налоговиков не сможет проверить по 2-НДФЛ, действительно ли специалисты работают у контрагента. Но есть выход. Запросите у подрядчика список специалистов, которых он передавал в СРО. Если контрагент - строительная организация, то можно попросить идентификационный номер сотрудника. По нему вы сможете проверить, есть ли сотрудник в национальном реестре специалистов.

Также стоит попросить актуальные СЗВ-М и 2-НДФЛ по этим сотрудникам. Учтите, что контрагент вправе не давать вам такую информацию, ссылаясь на неразглашение персональных данных. Если он вам откажет, то попросите письменно подтвердить, что специалисты работают в организации. Документ не даст гарантии, что сотрудники и правда работают. Риск лишиться расходов и вычетов НДС все равно останется. Но бумага подтвердит, что компания проверяла контрагента - проявляла должную осмотрительность.

Перед тем, как передать долги приставам, налоговики выставляют компании требование об уплате копеечной недоимки. Организации считают, что такую недоимку необязательно погашать. Но в кодексе нет минимальной суммы недоимки, которую можно не платить. Поэтому, если компания не перечислит долг, то инспекторы вправе обратиться к приставам (ст. 47 НК).

Если пришло уведомление от приставов, заплатите недоимку в течение пяти рабочих дней (ч. 12 ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Если заплатите позже, приставы взыщут минимум 10 тыс. руб. исполнительского сбора.

Чтобы проверить, есть ли у компании недоимка, закажите справку о состоянии расчетов. Для этого обратитесь в свою ИФНС. Если сверка покажет недоимку - безопаснее срочно погасить долг, даже если он составляет всего одну копейку.

Там должны совпадать данные сотрудников, их Ф. И. О., СНИЛС. Также одинаковый период работы. Если будут несоответствия, то штрафовать пока не будут

Организации-страхователи обязаны ежегодно подтверждать вид деятельности в ФСС. От этого зависят назначенный класс риска и тариф по взносам на травматизм. Чем опаснее деятельность, тем выше ставка.

Срок подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году - 16 апреля (перенос с 15 апреля). В 2018 году 15 апреля выпадает на воскресенье - выходной день. Поэтому крайний срок для подачи документов в ФСС переносится на ближайший рабочий день. Фонд подтвердил это в письме от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827.

Штрафов за неподтверждение в срок для организаций и ИП не предусмотрено. Однако, если до 16 апреля 2018 года фонд не получит заявление и справку, то самостоятельно определит основной род деятельности страхователя на этот год. В этом случае фонд вправе присвоить наивысший класс риска из всех кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 17.06.16 № 551).

Декларация 3-НДФЛ поменялась с отчетности за 2017 год (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@). Поправки начали действовать не с начала года, а только с 18 февраля.

ФНС разрешила сдавать декларацию и по новой, и по старой форме (письмо от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@). Мы спросили инспекторов Москвы и Подмосковья, на каком бланке они примут 3-НДФЛ.

Если компания представляет неактуальный бланк отчета на бумаге, то инспекторы чаще всего отказываются принимать декларации по устаревшей форме и блокируют счет за непредставление отчетности. Признать блокировку незаконной получается только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.10.2014 № Ф05-12046/14).

Финансисты разъясняют, что по правилам обязанность заплатить НДС лежит на продавце, применяющего УСН, только в том случае, если он выставил счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога. Поэтому, продавец на упрощенке не обязан платить НДС, если не выставлен счет-фактура.

Платить налог на добавленную стоимость не надо, даже если в договоре стоимость работ и услуг установлена с НДС, а в платежке покупатель выделил сумму налога.

Первый случай - заработок меньше МРОТ может быть установлен для работников, которые трудятся в режиме неполной занятости. Также меньше минималки зарплата может быть у совместителей.

Второй случай - если заработная плата включает кроме оклада компенсации, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ), то без учета этих сумм оклад может быть ниже, чем МРОТ.

Сейчас в соответствии с законом "О национальной платежной системе" оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о каждой операции смс-сообщением или по электронной почте. При этом оператор не обязан информировать о задолженности и остатке лимита по кредитной карте.

Согласно принятым изменениям в закон "О национальной платежной системе", банки обязаны будут после совершения заемщиком каждой операции по кредитной карте информировать его о размере задолженности, о доступной сумме потребительского кредита и сумме кредита с лимитом кредитования. Такую информацию заемщики также будут получать смс-сообщением или на электронную почту.

Поправки вступят в силу через 180 дней после дня официального опубликования закона.

Контролеры оштрафуют торговую компанию, если она не отстраняет сотрудников без медосмотров.
Трудинспекторы провели проверку компании, которая торгует машинами. Ревизоры запросили документы, которые подтверждают, что работники прошли обязательный медосмотр. Документы по трем сотрудникам компания не представила. Ведь она торгует машинами, а не пищевой продукцией. Не обязательно направлять на медосмотры сотрудников, если они напрямую не контактируют с покупателями.
Инспекторы выписали штраф 120 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП). Они считали: все работники должны проходить медосмотры, иначе их надо отстранить от работы (ст. 76 ТК). Суд поддержал инспекцию. Положение о медосмотре распространяется на все компании в торговле, а не только на те, которые реализуют пищевые продукты (ч. 2 ст. 213 ТК, п. 15 Перечня, утв. приказом Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н). У сотрудников должны быть медкнижки, включая занятых административными делами.
Ревизоры начислили штраф за отсутствие медкнижек у начальника отдела логистики и менеджера отдела продаж. Но раз в год медосмотры должны проходить и директор, бухгалтеры, кадровики торговой компании. Из этого правила нет исключений, иначе инспекторы выпишут штраф.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 6 декабря 2017 года № 34-АД17-5
[Об оставлении без изменения актов, вынесенных по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 5.27.1 КоАП РФ]