Отразите полную сумму командировочных расходов и суточные в строке 1 таблицы 1. Подтвержденные командировочные расходы и суточные перенесите в таблицу 1 в строку 2, а неподтвержденные – в строку 3. Сумму начисленных взносов на неподтвержденные командировочные расходы покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Взносы начисляйте на ту же дату, на которую начисляете выплату сотруднику в бухучете (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это день, когда руководитель утвердил авансовый отчет по командировке.