Вопрос аудитору

Коротко можно обозначить следующие требования к договору ГПХ:

Заключенный сторонами договор не должен содержать условий о необходимости соблюдения определенного режима труда и отдыха. Договор не должен предусматривать оплачиваемых отпусков, выплат по временной нетрудоспособности и иных социальных гарантий. Договор не устанавливает в соответствии со ст. 136 ТК РФ порядок выплаты заработной платы, а определяет право на получение назначенного вознаграждения за выполнение обусловленных договором работ. Фактически отношения не должны подпадать под признаки трудовых: подчинение руководству, объяснительные и т. д.

КоАП решили поправить в части статьи 15.11. В нее хотят добавить примечание о том, что бухгалтеров не будут наказывать за искажение отчетности в двух случаях:
первичка не соответствует реальным фактам хозяйственной деятельности по причине других лиц;
первичку не передали бухгалтеру, или сделали это с опозданием.
Также, в законопроекте добавили разъяснение о том, что нужно отнести к грубым нарушениям. Планируется, что под ними будут понимать случаи, при которых регистрируют нереальный, мнимый, или притворный объект бухучета в регистрах.

Компаниям станет проще работать с ККТ, а бизнесмены смогут не устанавливать кассы до 2021 года. Госдума приняла поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (текст на sozd.duma.gov.ru, номер 682709–7).

Компании, которые торгуют дистанционно через курьеров, получат право использовать один удаленный кассовый аппарат. То есть не придется снабжать каждого курьера ККТ.

Если компания работает с удаленным аппаратом, обязанности печатать бумажный чек не будет. Покупатель сможет попросить электронный документ или в момент расчета получить чек на телефон с помощью QR-кода. Распечатку такого чека приравняют к бумажному или электронному чеку.

Предприниматели смогут повременить с покупкой аппарата. Для бизнесменов без наемных сотрудников законопроект откладывает переход на онлайн-кассы еще на два года - до 1 июля 2021 года. Новая отсрочка касается индивидуальных предпринимателей, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги. Но если такой бизнесмен заключит трудовой договор с работником, то в течение 30 календарных дней обязан будет установить онлайн-кассу.

Поправки в закон о ККТ вступят в силу в день, когда их официально опубликуют.

На сайте ФНС работает сервис service.nalog.ru/bi.do. В нем можно узнать, что налоговики решили заблокировать счет компании. Банки не могут заблокировать счет клиента только на основании информации из сервиса. Чтобы приостановить операции по счету, необходимо получить решение от налоговиков [п. 4 ст. 76 НК].
На информацию из сервиса ФНС банки ориентируются, чтобы решить, можно ли открывать компании счет. Ей откажут, если в отношении нее действует блокировка [п. 12 ст. 76 НК].

Банк примет решение об отмене блокировки по электронной связи от инспекторов либо на бумаге [Положение ЦБ от 06.11.2014 № 440-П, письмо ФНС от 29.05.2017 № ГД-4-8/10100@].Банк принимает решения ФНС на бумаге от любого уполномоченного представителя клиента, у которого на это есть доверенность. Она может храниться в досье клиента в банке. Если ее нет в досье, то представитель должен передать в банк оригинал доверенности, когда привезет решение и сопроводительное письмо из ИФНС.

Работодатель вправе требовать отчет о том, куда сотрудник тратил деньги. Часть расходов работник подтвердил. Оставшуюся сумму он должен вернуть (апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.09.2018 № 33–16273/2018).
Сотрудник не представил документы, которые подтверждают расходы. Поэтому работодатель законно требует вернуть компании деньги, которые бывший руководитель тратил на собственные нужды (апелляционное определение Свердловского областного суда от 28.08.2018 № 33–15393/2018).

Выписка из журнала пропусков.В журнале есть дата и время, когда доставили груз. Сомнений в реальности сделки не будет
Переписка с контрагентом.Но чтобы использовать их как доказательство, в договоре должен быть прописан способ общения с контрагентом. А также Ф. И. О. его представителей и номера телефонов, с которых они отправляли сообщения.
Данные о маршруте перевозки.Помимо транспортных накладных представьте распечатки маршрута перевозки товаров.Если в ходе доставки водитель нарушил правила дорожного движения, сохраните постановление ГИБДД.
Коммерческое предложение.Но есть риск проиграть спор, к примеру, если у контрагента нет репутации на рынке.
Копии отчетности контрагента.Запрашивайте налоговую отчетность контрагента. Из нее видно, отражает ли он операции по сделке.

«Физики» не обязаны платить налог на имущество с теплиц, бань, навесов и сараев на дачных и садовых участках. Но при условии, что постройки не числятся в ЕГРН и вы не используете их в предпринимательской деятельности. Это сообщила ФНС, а также поручила инспекциям разъяснить, когда дачники обязаны платить налог, а когда нет (письмо от 23.04.2019 № БС-4-21/7747@).

Если покупаете чай, кофе в офис для сотрудников и клиентов, то ни НДФЛ, ни взносы, ни НДС начислять не надо, ведь непонятно кто сколько съел. Принять к вычету входной налог тоже нельзя (письмо Минфина от 11.06.15 № 03-07-11/33827). Включать в расходы такие продукты рискованно.

Если обязаны кормить работников по закону, например, "вредников", также не надо начислять НДФЛ, взносы и НДС (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК).

Если компенсируете сотрудникам стоимость питания и это предусмотрено в трудовых договорах и положении об оплате труда, то с такой компенсации НДС начислять вы не обязаны. Ведь у сотрудников не возникает права собственности на товары (письмо Минфина от 23.10.17 № 03-15-06/69405). Но удерживать НДФЛ и начислять взносы все равно необходимо (письмо Минфина от 10.05.18 № 03-04-07/31223).

Организация вправе предусмотреть в положении об оплате труда, что предоставляет работникам бесплатное питание. В этом случае стоимость обедов - это часть зарплаты. Компания ведет персонифицированный учет расходов на питание, начисляет по каждому работнику НДФЛ и взносы. Кроме того, надо рассчитать НДС, ведь передача обедов в данном случае будет безвозмездной реализацией (п. 2 ст. 154 НК