Вопрос аудитору

В силу пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2014 года сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (далее - Перечень) размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Повышающий коэффициент к легковым автомобилям применяется согласно Перечню, размещенному на официальном сайте Минпромторга России. В случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне (в том числе с учетом типа и объема двигателя транспортного средства) или не соответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня, повышающий коэффициент применяться не должен.

На основании изложенного следует, что, если приобретенный легковой автомобиль отсутствует в Перечне, размещенном на официальном сайте Минпромторга России, транспортный налог по этому автомобилю следует исчислять без учета повышающего коэффициента.
Письмо ФНС России от 11.01.2017 · № БС-4-21/149

На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений пункта 4 статьи 264 Кодекса.В соответствии с положениями пункта 4 статьи 264 Кодекса к расходам организации на рекламу в целях главы 25 Кодекса относятся в том числе расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации.По мнению Департамента, положения пункта 4 статьи 264 Кодекса не распространяются на случаи, когда организации оказываются услуги по размещению информации о производимом ею товаре в каталогах и брошюрах, выпускаемых третьими лицами.Таким образом, затраты налогоплательщика на оплату услуг по размещению в каталогах торговых сетей информации о производимой налогоплательщиком продукции могут быть признаны в составе расходов на рекламу, указанных в последнем абзаце пункта 4 статьи 264 Кодекса и учитываемых в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.

Письмо Минфина России от 23.12.2016 · № 03-03-06/1/77417

ТК РФ устанавливает требование выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц. В связи с чем. работодатель локальным нормативным актом, трудовым договором может предусматривать положения о выплате заработной платы чаще, чем два раза в месяц.
Письмо Минтруда России от 28.11.2016 · № 14-1/В-1180
Письмо Минтруда России от 6 декабря 2016 г. № 14-1/В-1226

Из разъяснения Минфина следует, что передача имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала рассматривается как безвозмездная передача. Она в целях исчисления НДС признается реализацией. Свой подход ведомство объясняет тем, что передача имущества как вклад не упомянута в перечнях операций, которые:
не являются объектом обложения НДС;
освобождаются от обложения НДС.


Письмо Минфина России от 26.12.2016 N 03-07-08/77947

Юрлицо не вправе принять к вычету НДС по услугам, которые оказаны командированным работникам, если такие услуги не указаны в НК РФ.
В НК РФ перечислены такие затраты: на наем жилья и проезд в командировку и обратно, включая плату за постельное белье. Вычет для услуг питания не предусмотрен.
Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.16 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).
Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ. Первый лимит — 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
Второй лимит — 20 процентов. Он действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Программа инспекторов не сопоставляет счета-фактуры с кодом 26 с декларациями контрагентов. Если поставить код 26 по ошибке, счет-фактура не найдет пару и налоговики запросят пояснения.

Код 26 работает только с покупателями, которые не платят НДС. Когда отгрузили товар контрагенту на общей системе, ставьте код 01. Его же используйте, когда неизвестно, на каком режиме покупатель (письмо УФНС по г. Москве от 13.09.2016 № 24-11/104017).

Компания не обязана подавать уточненку, если ошиблась в коде. Достаточно пояснить расхождения.

Сдать за 2016 год (4 квартал 2016 года) единую упрощенную декларацию вправе организации, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ст. 80 НК). Крайний срок сдачи отчетности - 20 января.

Вместо единой декларации можно сдать нулевые декларации по каждому из налогов в установленные сроки.

Выдавать зарплату работникам надо каждые полмесяца. Конкретные сроки записывают в правилах внутреннего распорядка, трудовом или коллективном договоре (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Обычно аванс выдают 20-го числа текущего месяца, а окончательный расчет - 5-го числа следующего
Если компания нарушила сроки, трудинспекторы оштрафуют на 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Но не ясно, будет ли штраф, если одну часть зарплаты компания выдала заранее, а вторую - в установленный срок.

Возможны разные ситуации. Например, организация расплатилась досрочно, так как работник уходил в отпуск. В итоге интервал между двумя выплатами составит более чем полмесяца. Такая же ситуация может получиться из-за новогодних праздников.

В письме Минтруд заверил, что штрафа не будет. Досрочная выдача зарплаты не ущемляет права работников. Значит, компания не нарушит закон, если между досрочной выплатой и следующей выплатой в срок пройдет более 15 дней.

Оплатить оценку вправе сам работник или работодатель. Если компания направляет сотрудника на экзамены, то сохраняет за ним средний заработок, возмещает проезд, проживание и оплачивает суточные (ст. 187, 196, 197 ТК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 239-ФЗ);

Чтобы сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации, соискатель должен подать в центр заявление о проведении экзамена. Образец утвержден приказом Минтруда от 02.12.2016 № 706н.

Если работник успешно пройдет испытание, центр выдаст свидетельство и внесет его реквизиты в реестр. Реестр ведет Национальное агентство развития квалификаций. Сведения реестра открытые, агентство разместит их на сайте nark.ru.