Вопрос аудитору

По итогам 2016 года представить сведения необходимо:
Организациям, в том числе вновь созданным или реорганизованным, независимо от формы собственности, режима налогообложения, наличия работников (письмо Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).
Индивидуальным предпринимателям с наемными работниками в 2016 году (ст. 1 Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ). Нулевые расчеты, если работников не было, сдавать не надо (п. 3 ст. 80 НК РФ).
бщие сроки сдачи. Организации и предприниматели, которые отчитывается за прошлый год, подают сведения не позднее 20 января каждого года. За 2016 год надо отчитаться не позднее 20 января 2017 года. Сроки сдачи для вновь созданных или реорганизованных организаций. Новые компании сдают сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель не сдает расчет.
В первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, подлежат постановке на учет в налоговом органе, уполномоченном Федеральной налоговой службой (далее - уполномоченный налоговый орган).

Постановка на учет иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, осуществляется в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса на основании следующих документов:

1) заявления о постановке на учет по форме, утверждаемой Федеральной налоговой службой;

2) выписки из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. При представлении соответствующего документа через официальный сайт Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" такой документ может быть представлен в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов). При этом заверение перевода на русский язык такого документа не требуется.

Датой постановки на учет в уполномоченном налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, является дата внесения соответствующих сведений о постановке ее на учет в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Письмо Минфина России от 28.12.2016 · № 03-02-07/2/78767

Порядок составления счетов-фактур агентами, приобретающими для принципала товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137.
Согласно данному порядку указанные агенты составляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов.
При приобретении агентом услуг для одного покупателя-принципала составление агентом принципалу по приобретенным для него услугам двух счетов-фактур на основании одного счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, вышеуказанными Правилами не предусмотрено.
Письмо Минфина России от 08.12.2016 · № 03-07-09/73280

Представить в пенсфонд СЗВ-М за декабрь нужно не позднее 16 января 2017 года (15 января попадает на воскресенье).
С 2017 года срок сдачи СЗВ-М передвинули на 5 дней – с 10-го на 15-е число следующего месяца. Новшество ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2017 года. При этом если крайний срок сдачи попадает на выходной или праздник, отчитываются в ближайший рабочий день.
СЗВ-М за декабрь 2016 года подают в январе 2017 года. Так что надо ориентироваться на новые сроки сдачи отчета

С 2015 года собственники обязаны ставить на учет объекты, которые соответствуют одному из четырех классов вредного воздействия на среду (п. 1 ст. 69.2 Федерального закона от 10.01.02 № 7-ФЗ). Классификация и виды объектов есть в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28.09.15 № 1029. Чтобы поставить объект на учет, компания подает заявку в Роспотребнадзор по форме, утвержденной приказом Минприроды России от 23.12.15 № 554.
Осенью Росприроднадзор выпустил разъяснения, в которых требовал ставить офисы на учет. По мнению ведомства, офисы относятся к объектам четвертого класса воздействия на природу (письма от 29.09.16 № АА-03-04-32/20054, от 14.10.16 № ОД-06-01-35/21270).
Позже специалисты Росприроднадзора поменяли мнение. Они разрешили не подавать заявки на офисы, в которых нет загрязнений (письмо от 31.10.16 № АС-09-00-36/22354). Ставить на учет нужно только те объекты, которые вредно воздействуют на природу. Например, если компания сбрасывает вредные отходы в канализацию или загрязняет атмосферу. Сбор мусора не влияет на окружающую среду.

Штраф за нарушение правил дорожного движения платит собственник автомобиля (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Но правила нарушает водитель, значит, он причиняет ущерб работодателю (ст. 238 ТК РФ).Общество вправе взыскать ущерб в течение месяца с момента, когда получили постановление о штрафе (ст. 248 ТК РФ).

Компания вправе не требовать компенсацию с работника (ст. 240 ТК РФ). По мнению Минфина, работник тогда получает экономическую выгоду, которая облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 22.08.14 № 03-04-06/42105). Дата получения дохода — день, когда компания оплатила штраф.

ФНС России напоминает, что с отчетности за I квартал 2017 г. плательщики взносов будут представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам. Отчитаться за первый квартал нужно не позднее 2 мая 2017 г. Годовые расчеты за 2016 год, а также уточненные расчеты, в том числе, за предыдущие периоды необходимо представлять в соответствующие органы ПФР, ФСС России в порядке, установленном действующим в 2016 году Законом N 212-ФЗ.
Информация> ФНС России <О представлении расчета по страховым взносам в 2017 году

После постановки на налоговый учет по новому месту нахождения организации (ОП) в налоговый орган по новому месту нахождения представляются данные формы, в которых: за период постановки на учет по прежнему месту нахождения указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (ОП); за период после постановки на учет по новому месту нахождения указывается ОКТМО по новому месту нахождения организации (ОП). При этом указывается КПП организации (ОП), присвоенный налоговым органом по новому месту ее нахождения.
Письмо> ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@

Нельзя вернуть (п. п. 1.1, 6.1, 7, 14 ст. 78 НК РФ):
- переплату по страховым взносам, если со дня уплаты прошло три года;
- излишние пенсионные взносы, которые были указаны в персонифицированной отчетности.

Кодекс предоставляет право налогоплательщикам уменьшать налогооблагаемую прибыль (налоговую базу) на фактически понесенные затраты на приобретение (создание, модернизацию) основных средств в виде амортизационных отчислений, осуществляемых в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, до полного списания стоимости основных средств.
Формирование в целях налогового учета амортизационных отчислений на основании восстановительной стоимости, определяемой в результате переоценки основных средств, по мнению ФНС России, приведет к искажению реальных налоговых обязательств налогоплательщиков.
Письмо ФНС России от 23.12.2016 N СД-4-3/24772@