Вопрос аудитору

Власти регионов, которые решили провести кадастровую оценку по новым правилам, в 2018 утвердили новые результаты кадастровой оценки различной недвижимости. Акт о результатах оценки недвижимости вступает в силу с 1 января года, следующего за годом проведения оценки (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ). Для налогообложения недвижимости применять новую кадастровую стоимость нужно с даты вступления в силу такого акта. Причем дата фактического внесения новой стоимости в ЕГРН значения не имеет.
Письмо Минфина от 14.02.2019 №03-05-04-01/9247 "О применении кадастровой стоимости для целей налогообложения"

Если самозанятый превысил лимит по доходам, то он утрачивает право на применение НПД. Но доходы, полученные до этого момента, облагаются в прежнем порядке. При этом на компания-покупателя обязана удерживать НДФЛ и страховых взносов с доходов бывшего самозанятого, которые он получил после утраты права на НПД. Перезаключать договор в этой ситуации необязательно.
Письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@)

Начало обработки персональных данных больше не будет основанием для того, чтобы Роскомнадзор включил проверку в план. Таким образом, вместо трех оснований останется два.
В некоторых случаях проверку будут проводить не чаще одного раза в два года со дня окончания последней проверки. Это касается, в частности, операторов, которые:
обрабатывают персональные данные в государственных информационных системах;
собирают биометрические персональные данные и специальные категории таких данных.
Внеплановую документарную проверку проводить больше не будут. Сейчас она возможна.

Сократится срок представления документов проверяющим. Оператору нужно будет уложиться в 5 рабочих дней с даты получения запроса, а не в 10 рабочих дней, как сейчас.

Предоставить пояснения по поводу ошибок, противоречий в направленных ранее документах нужно будет в течение 3 рабочих дней, сейчас — 10 рабочих дней.

Если компания потребовала вернуть предоплату, значит, она больше не нуждается в товаре. Деньги необходимо вернуть. Но договор предусматривает неустойку в случае, если поставщик отгрузит товар позже срока. На возврат денег неустойка не распространяется (постановление от 11.10.2018 № Ф05-14046/2018).
Договор поставки можно расторгнуть, если один из контрагентов не соблюдает его условия. В частности, не поставляет товар в срок (п. 3 ст. 487 ГК). Судьи удовлетворили иск компании полностью (постановление от 10.07.2018 № Ф05-10303/2018).
Нельзя вернуть предоплату, если приняли некачественное оборудование
(постановление от 07.06.2018 № Ф05-7811/2018).

Если студенту дневного отделения исполнилось 24 года, но он продолжает учиться, то у его родителей еще некоторое время сохраняется право на получение стандартного вычета по НДФЛ. Подробнее о том, за какой именно период предоставляется вычет, Минфин России сообщил в письме от 29.12.18 № 03-04-06/96676.

Расходы должны быть обоснованны. Контролеры могут не поверить в высокую стоимость услуг. Инспекторы проверят стоимость управления в договорах подрядчика с другими компаниями (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.06.2016 № Ф06-9314/2016). Но суд не поддержит налоговиков, если они не докажут, что организация могла заказать услуги дешевле. Представьте документы, где управляющая компания прописала порядок формирования цен: это поможет выиграть спор (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.10.2016 № Ф08-7900/2016).

Уценку товаров, как правило, проводят во время их инвентаризации. В бухгалтерском учете компания создает на сумму уценки резерв (п. 25 ПБУ 5/01). Поэтому в учетной политике прописывают порядок определения рыночной стоимости. Этот же порядок организация может использовать для налогового учета.

Для налога на прибыль результаты переоценки не учитывайте. Уценка повлияет на налоговой учет только после продажи неликвидного имущества. Если вы продадите товар ниже себестоимости, то получите убыток. Он уменьшит прибыль организации в периоде реализации неликвида (ст. 320, подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 268 НК).

Работодатель обязан проводить медосмотры отдельных категорий сотрудников (ст. 213 ТК). Это касается и тех, у кого на работе есть вредные факторы из списка в приложении 1 к приказу Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.
Вредным считается ионизирующее излучение от компьютера.
Но только если труд за монитором занимает не менее 50 процентов рабочего времени (п. 3.2.2.4 приложения 1 к приказу № 302н).
При этом не важно, какой класс условий труда установили по итогам спецоценки. Работнику потребуется раз в два года пройти осмотр у офтальмолога, невролога, а также комплекс обязательных обследований. Оплатить всю процедуру сотруднику обязана компания.
Работодатель обязан отстранить от работы тех, кто не прошел очередной медицинский осмотр (ст. 76 ТК). Штраф до 130 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП).

Если в текущем году обнаружили расходы прошлых лет, то вправе учесть расходы в текущем году, если год , когда были расходы, закончили без убытка, то есть ошибка привела к переплате налога. При этом должно пройти не более трех лет с тех пор, как заплатили налог за период, в котором надо было учесть расходы.
В декларации по налогу на прибыль стоимость расходов отразите по строке 400 приложения 2 к листу 02 [п. 7.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ‑7‑3/572@].
Можно представить уточненную декларацию за прошлый период, так как по общему правилу налоговую базу пересчитывают в том налоговом периоде, когда совершили ошибку [ст. 54 НК].

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с доходов работника, когда фактически выплатил вознаграждение (п. 4 ст. 226 НК). За счет собственных средств работодатель уплатить налог не вправе (п. 9 ст. 226 НК).
ФНС разъясняла, что НДФЛ, который компания заплатила до того, как «физик» получил доход, — это не налог. Ведь вознаграждение работнику еще не перечислили. Правда, ФНС считает, что задолженности в этом случае не возникает и оснований для штрафа нет (письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716@). Но инспекторы могут посчитать налог неуплаченным и оштрафовать (ст. 123 НК).