Вопрос аудитору

Организация посчитала свое тяжелое финансовое положение смягчающим ответственность обстоятельством и попыталась через суд уменьшить штраф за неуплату налога.
Суд первой инстанции и апелляция снизили штраф в два раза, признав такое положение общества смягчающим обстоятельством. Они указали, что перечень смягчающих ответственность обстоятельств не исчерпывающий. Кроме того, в действиях юрлица не был найден умысел. То, что общество подало корректирующую декларацию, свидетельствует о его добросовестности.
Кассация отменила решения судов предыдущих инстанций. Налогоплательщик является коммерческой организацией, которая не имеет социальной значимости и не осуществляет деятельность в интересах государства и общества. Тяжелое финансовое положение этого юрлица не признается смягчающим обстоятельством.
Отметим, большинство судов считают иначе: тяжелое финансовое положение организации является обстоятельством, смягчающим ответственность за неуплату или неполную уплату налога.
Постановление АС Московского округа от 06.09.2016 по делу N А41-100873/2015

Победителю отказано в заключении госконтракта - можно заключить его со вторым участником
Вывод следует из разъяснений Минэкономразвития. Сходную позицию ведомство высказывало и ранее. Необходимо отметить, что данный вопрос не урегулирован Законом N 44-ФЗ. Он предусматривает: заказчик вправе заключить контракт, например, с участником аукциона, который предложил ту же цену, что и победитель, только если последний признан уклонившимся.
Письмо Минэкономразвития России от 22.06.2016 N Д28и-1708

Стороны условились: покупатель оплачивает товар после того, как получает деньги от третьего лица. Поставленный товар покупатель не оплатил, поскольку средства ему не поступили. Суд не согласился с тем, что срок оплаты установлен по правилу об обусловленном исполнении обязательства (ст. 327.1 ГК РФ), и взыскал долг. По мнению суда, это правило в данном случае не применяется: срок зависит от воли лица, которое не является стороной обязательства.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2016 по делу N А60-55566/2015

Аванс не прописан в договоре.
Если в договоре нет условия об авансе, то проверяющие снимут вычет. Такую позицию занимает Минфин России в письме от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.
Аванс заплатили наличными.
Вместе со счетом-фактурой инспекторы попросят платежки, которыми перечисляли аванс. Не будет платежного поручения – рискуете потерять вычет. Поэтому наличными аванс безопаснее не платить. Если другого выхода нет – не заявляйте вычет. Сделаете это после отгрузки. И не забывайте о лимите расчетов наличными между организациями и предпринимателями.
Перенесли вычет по авансам на будущее.
Вычеты можно переносить в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги вы приняли к учету. Но для вычетов с авансов это правило не действует. Перенести их нельзя – вычет нужно заявлять в том же периоде, когда возникает на него право.

Постановление Правительства РФ от 6 сентября 2016 г. № 882.

Письмо ФНС России от 12 августа 2016 г. № ГД-4-11/14772.

Cроки зарплаты. Аванс по зарплате нельзя выдавать позднее 30-го числа текущего месяца, а саму зарплату – позднее 15-го числа следующего месяца. Такие ограничения по срокам закрепили в Трудовом кодексе РФ.

Величина зарплаты. Зарплата не может быть ниже МРОТ либо суммы, которая установлена отраслевым соглашением. За нарушение этого правила штрафы выросли.

Размер компенсации за задержку. Если прописываете ее в локальных документах, то с октября должен быть двойной размер.

Если работники не возвращают выданную им спецодежду, то право собственности на нее переходит к ним. Передача права собственности в данном случае является операцией по реализации товаров (п. 1 ст. 39 НК РФ), которая облагается НДС.

Суммы НДС по указанной спецодежде принимаются к вычету в общеустановленном порядке

Письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. № БС-4-11/16266

Письмо ФНС России от 29.08.2016 № зн-4-17/15799