Вопрос аудитору

Не нужно платить НДС, если компания арендует жилье для работника (письмо Минфина России от 01.08.16 № 03-07-11/44922).

Доходы работников из Республики Беларусь облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов, если к концу года они не стали резидентами.
Об имущественном вычете
Письмо Минфина России от 14.07.16 № 03-04-06/41639

ПФР бесспорно спишет штраф за опоздание или ошибки в СЗВ-М, если компания добровольно не заплатит деньги. Фонд утвердил форму решения о взыскании в постановлении от 29.07.16 № 684п. Документ вступил в силу 30 августа 2016 года.

Инспекция вправе провести выездную проверку периода, по которому прошла камеральная проверка. И не важно, что на выездной проверке налоговики рассмотрят те же самые ситуации и аргументы. Объем исследования доказательств и полномочия налоговых органов при проведении этих проверок различен (ст. 88, 89 НК РФ). А значит, на выездной проверке происходит не дублирование, а более углубленный контроль. Выездная проверка может обнаружить нарушения, которые не были выявлены при камеральной.

Определение Конституционного суда РФ от 10.03.16 № 571-О.

Компания заявила вычет НДС, который поставщик начислил по ставке 18 процентов. Инспекция в вычете отказала. По ее мнению, оказанные услуги должны облагаться по ставке 0 процентов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Вычет необоснован.

Налоговая ставка — это установленный элемент налогообложения. Налогоплательщик обязан применять его. Счета-фактуры с неправильной налоговой ставкой не могут быть основанием для вычета (п. 1, 2, подп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
В подобной ситуации компания вправе требовать от поставщика излишне уплаченный налог. После его возврата поставщик может возместить из бюджета уплаченную сумму НДС (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).
Определение Верховного суда РФ от 26.01.16 № 304-КГ15-18260.

Заявительный порядок вычета НДС дает налоговую выгоду за счет более раннего возмещения из бюджета НДС (ст. 176.1 НК РФ). Но в случае отказа в вычете инспекция выносит решение о возврате НДС в бюджет и уплате повышенных процентов (п. 10, 15, 17 ст. 176.1 НК РФ).
Спорные проценты — это компенсация потерь бюджета в связи с излишним возмещением налога. Налогоплательщик должен уплатить их, если инспекция отменила решение о возмещении налога. Оснований для отмены два:
- по результатам камеральной проверки (п. 15 ст. 176.1 НК РФ);
- в случае подачи уточненной налоговой декларации (п. 24 ст. 176.1 НК РФ).

Определения Верховного суда РФ от 27.06.16 № 303-КГ16-657, от 26.01.16 № 310-КГ15-18128.

Если бонус влияет на цену договора, то у покупателя уменьшаются вычеты ровно на ту же сумму, на какую у поставщика снижаются начисления. Для бюджета потерь нет.

Определение Верховного суда РФ от 22.06.16 № 308-КГ15-19017.

Декабрьские взносы компании будут платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. Минфин утвердит их к 1 декабря. Коды для разных фондов будут отличаться.
С передачей взносов ФНС сроки уплаты останутся прежними. Взносы за декабрь работодателям надо заплатить не позднее 16 января 2017 года, так как 15 января выпадает на воскресенье. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников.

Если страхователь перечислит последний платеж за 2016 год заранее, до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам, на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти КБК ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, они попадут в невыясненные, их можно будет только вернуть.

С 1 января компании начнут платить взносы налоговикам. Поэтому платежки по взносам нужно будет заполнять так же, как по налогам (приложение 2 к приказу № 107н). Например, если взносы компания платит на основании требования инспекции, в поле «109» надо ставить его дату. Сейчас компании в полях 106–109 платежек по взносам ставят нули.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 12.11.2013 · № 107н
Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Недавно ФНС утвердила четыре новых формата. Первые два - для документов о передаче товаров, работ и оказании услуг (приказы от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@, № ММВ-7-10/552@). Вторые два - для универсального передаточного документа и универсального корректировочного (приказы от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@).
Форматы есть, но компании не могут отправить эти документы в xml-файле, так как еще не изменился формат описи, к которому организация прикладывает файлы.
ФНС утвердила формат описи приказом от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@.