Вопрос аудитору

В налоговую надо будет представлять отчетность по страховым взносам, начиная с 1 января 2017 года, в частности расчет по страховым взносам. За отчетные периоды 2016 года и до 2016 года отчитаться надо по действующим формам и правилам.
Так, форму РСВ-1 за 2016 год (в том числе уточненные расчеты) и индивидуальные данные по всем работникам в составе РСВ-1 надо будет сдать в Пенсионный фонд.
Сведения по форме СЗВ-М надо будет сдавать в ПФР, как и сейчас. Только в другие сроки - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форму 4-ФСС за 2016 год надо будет сдать по действуюшим правилам в отделение Фонда Соцстраха, но с учетом изменений, внесенных Приказом ФССот 04.07.2016 № 260. А за отчетные периоды с 1 января 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС.
ФСС будет контролировать только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, проверять заявленные расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

По правилам заполнения поручений в поле 110 надо поставить код в зависимости от типа платежа. Например, для налога установлен код «НС», для авансов по налогу «АВ» и т. д. Это следует из пункта 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 24.11.04 № 106н. Путаница возникла из-за того, что налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 НК РФ). Поэтому появилось мнение, что все ежемесячные платежи в течение года являются авансами и в поле 110 надо ставить код «АВ».

«О перечислении налога»
Письмо ФНС России от 02.11.12 № ЕД-4-3/18597

Достоверность подтверждающих расходы документов вправе оценить только сама компания (постановление ФАС Московского округа от 12.11.09 № КА-А40/11969-09). Для освобождения подотчетных сумм от НДФЛ важно лишь то, что работодатель и работник не оспаривают факта их целевого использования и в достоверности документов не сомневаются. И даже если прибыль компании такие расходы не уменьшат, к НДФЛ это отношения не имеет.

С 15 июля 2016 года действуют новые штрафы за кассовые нарушения.
За работу без ККТ инспекторы теперь штрафуют на 75-100 % от непробитой выручки, но не менее чем на 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
За работу с незарегистрированной кассой установлен отдельный штраф 10 тыс. рублей по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Штраф начнет действовать только с 1 февраля 2017 года. Но это не значит, что сейчас его нет за незарегистрированную кассу. Работа с ККТ без регистрации приравнивается к неприменению кассы (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.03 № 16).

Признаки различны в зависимости от даты регистрации юрлица: до 1 августа 2016 года или после. Так, сведения о юрлице, зарегистрированном до 1 августа, проверят, если его адрес в ЕГРЮЛ является адресом более чем 50 организаций, о зарегистрированном после этой даты - если организаций больше 10.
Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@; Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@

С 15 июля в контрактах должны быть новые условия о бонусах и сроках оплаты товаров, поскольку правила розничной торговли с этой даты изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 273-ФЗ).

Таким образом, посмотрите, чтобы в ваших договорах с торговыми сетями были новые сроки и бонусы. Иначе обеим сторонам грозит штраф. Для фирм — до 5 млн. руб., для директоров и бизнесменов — до 40 000 руб. (ч. 1 ст. 14.42 КоАП РФ).

Если вы превысили лимит расчетов, заплатив наличными деньгами фирме или предпринимателю более 100 000 руб., налоговики не смогут снять расходы по сделке. Это подтвердили судьи (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.04.2016 по делу № А65-14760/2014).

В каком порядке возвращают из бюджета излишне удержанный налог (п. 1 ст. 231 НК РФ):
Вначале фирма-работодатель информирует о переплате работника.
Тот пишет заявление на имя директора с просьбой вернуть деньги.
По заявлению фирма перечисляет излишне удержанную сумму на банковский счет работника.
И только после этого организация пишет свое заявление в налоговую инспекцию на возврат денег из бюджета.
Прикладывает к заявлению документы, подтверждающие, что налог был излишне удержан с работника, а затем переплачен в бюджет. Если все перечисленные условия работодатель выполнил, инспекторы вернут сумму из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).

В 2016 году предельная сумма доходов упрощенцев составляет 79,74 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). А в следующем году будет равна 120 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Организация получала деньги от застройщика на свой расчетный счет. Значит, у нее возникла экономическая выгода, то есть доход (ст. 41 НК РФ). Суммы, предназначенные субподрядчикам, к не облагаемым при УСН доходам не относятся (п. 1.1 ст. 346.15 и ст. 251 НК РФ). Поэтому всю поступившую на счет выручку за построенное здание организация должна была включить в налоговую базу по упрощенке (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если стоимость объекта изначально больше лимита доходов при УСН, выгоднее добровольно перейти на общий режим налогообложения с начала года (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.06.2016 по делу № А26-1783/2015