Вопрос аудитору

Неполный адрес места применения ККТ

В личном кабинете надо ввести полный адрес места, где будете использовать онлайн-кассу. При вводе адреса кабинет ККТ автоматически покажет город, улицу и номер дома. Но по некоторым адресам сервис автоматически не определяет, например, строение дома или литеру. Тогда эти реквизиты введите вручную.

Если не заполнить номер дома, строение, литеру, то кассу зарегистрируют по неполному адресу. Налоговики посчитают, что компания при регистрации написала неверные данные.

Ошибку обнаружат на кассовой проверке. Если фактический адрес не совпадет с карточкой регистрации ККТ, компанию оштрафуют на 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если будете использовать онлайн-кассу в разных местах, то отметьте это в заявлении в кабинете ККТ.

С 1 февраля можно поставить на учет только онлайн-кассу. Зарегистрировать кассу можно через кабинет ККТ или в инспекции. Большинство компаний выбирают личный кабинет на nalog.ru. С первого раза поставить на учет ККТ получается не у всех.

Для регистрации онлайн-кассы надо заполнить в заявлении заводской номер фискального накопителя. Это номер на корпусе устройства.

Заводской номер накопителя состоит из 16 цифр. При его вводе возникают ошибки: в номер попадает одна лишняя цифра, компании вводят номер неполностью.
Если ввести неверный номер, то зарегистрировать кассу после заполнения других полей в заявлении не получится. Тогда вернитесь к строке с заводским номером и исправьте ошибку.

Не удерживайте НДФЛ с комиссии, которую банк взял за перевод денег на карту сотрудника. Такое выгодное разъяснение выпустил Минфин (письмо от 13 февраля 2017 г. № 03-04-06/7825).

Работник получил от компании заем на личную карту. За перевод денег банк списал со счета компании комиссию. С этой суммы не надо исчислять НДФЛ, ведь она не является доходом работника.

Чиновники рассуждали так. Для НДФЛ доходом признают экономическую выгоду в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). В договоре займа было условие, что деньги переводят на карту работника. За перевод банк берет комиссию. Ее списывают со счета компании. Работник же не получает выгоды от того, что организация оплатила комиссию. Значит, это не доход и удерживать НДФЛ не надо.

В целях применения при осуществлении федерального государственного надзора в сфере труда риск-ориентированного подхода деятельность работодателей - юридических лиц и работодателей - физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее соответственно - юридические лица, индивидуальные предприниматели), подлежит отнесению к определенной категории риска в соответствии с Правилами отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска или определенному классу (категории) опасности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2016 г. № 806 "О применении риск-ориентированного подхода при организации отдельных видов государственного контроля (надзора) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".
Постановление Правительства РФ от 16.02.2017 · № 197

письмо ФНС России от 06.02.17 № ГД-4-8/2085@).

(письмо Минфина России от 06.02.17 № 03-03-06/2/5954).

Взносы нужно учитывать на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Из-за того что взносы перешли к налоговикам, они не перестали быть платежами на социальное страхование. Поэтому не перекидывайте их на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете 69 организуйте раздельный учет разных видов взносов. Стоит раздельно учитывать платежи за 2017 год и более ранние периоды. Для этого откройте субсчета второго порядка «Взносы за периоды до 2017 года» и «Взносы за периоды с 2017 года».

Переплату можно зачесть только в счет будущих платежей по тому же виду взносов, пеням или штрафам по ним (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Зачитывать взносы в счет налогов нельзя. Кодекс установил даже более строгие плавила. Раньше компании могли зачитывать между собой взносы разных видов, которые контролировал один фонд. Например, пенсионные в счет медицинских. Сейчас сделать такой зачет не получится.

Взносы можно перечислить досрочно. Даже за несколько месяцев вперед. Кодекс устанавливает только крайний срок уплаты взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за их начислением (п. 3 ст. 431 НК РФ). Налоговики запрещают перечислять заранее НДФЛ. Этот налог нельзя платить за свой счет, его надо удерживать из доходов. Взносы организация не удерживает, а начисляет на доходы. То есть всегда платит из своих средств. Поэтому ограничений в кодексе нет. Досрочные взносы налоговики зачтут самостоятельно. Подавать заявление на зачет не требуется.

Чаще всего инспекторы находят в 6-НДФЛ такие ошибки:
— неверная дата фактического получения дохода;
— НДФЛ с аванса;
— отрицательные суммы.