Вопрос аудитору

Декларацию 3-НДФЛ сдавайте в инспекцию по месту жительства, даже если работаете в другом регионе (письмо Минфина России от 20.04.17 № 03-04-05/23779).

Заявление на вычет по НДФЛ нельзя сдать в бухгалтерию через интернет (письмо Минфина России от 03.05.17 № 03-04-06/27013).

Минуты и часы в кассовом чеке должны совпадать со временем региона, где работает ККТ
(письмо Минфина России от 05.05.17 № 03-01-15/28072).

Компания вправе зачесть прошлогодние больничные и детские пособия в счет взносов на материнство за текущий период. Такой вывод впервые сделал Минфин в письме от 28.04.17 № 03-15-09/26588 (ответ на частный вопрос).
Взносы по нетрудоспособности и материнству компания может уменьшить на пособия, которые выдавала работникам. Причем если пособия превысили взносы, то перерасход можно зачесть на предстоящие платежи. Такой порядок сейчас записан в кодексе (п. 2, 9 ст. 431 НК РФ). Аналогичные правила действовали и раньше, но с ограничением. Компания была вправе зачесть пособия в течение расчетного периода, а разницу по итогам года можно только возместить. Сейчас ограничения нет, но не ясно, распространяются ли новые правила на пособия за 2016 год.
В письме № 03-15-09/26588 Минфин ответил, что перерасход пособий 2016 года можно зачесть и в текущие платежи. В НК РФ и переходных законах нет особых правил на этот счет.

Продавец может проставить в чеке признак расчета «Аванс» и не вносить наименование товаров, если покупатель не знает наверняка, что собирается купить. Такой вывод впервые сделал Минфин в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (ответ на частный запрос).
1 июля для большинства компаний онлайн-кассы станут обязательными. Поэтому в момент расчета покупателям надо выдавать новые кассовые чеки. В них наименование и количество товара — обязательные реквизиты (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Но продавцы не могут выполнить это требование закона, если покупатель внес предоплату, но не определился, какой товар хочет купить.

В правительстве посчитали, что центры технического обслуживания тратили на соблюдение лицензионных условий по 1 млн рублей в год. Эти расходы центры перекладывали на клиентов.

С 31 мая 2017 года действует новая редакция пунктов 12 и 21 Положения о лицензировании деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 313). Центрам обслуживания ККТ больше не нужна лицензия Федеральной службы безопасности. Лицензирование деятельности по монтажу, установке, наладке (шифровальных) криптографических средств защиты фискальных данных, разработанных для применения в составе контрольно-кассовой техники, отменили.

Чтобы подтвердить расходы, надо получить оригиналы документов от контрагента, а дополнительно сделать скриншоты с рекламой.

Яндекс. Директ - это контекстная реклама в интернете. По своему запросу пользователь будет видеть первым в списке именно ваш товар. Компания платит за размещение рекламы и каждый клик пользователя. Учесть расходы на такую рекламу можно полностью (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Компания работает с контрагентом через личный кабинет. Стороны не подписывают двусторонний договор. Яндекс высылает организации счет на оплату, а в нем сразу есть все условия сотрудничества. Когда вы оплачиваете счет, то подтверждаете условия. Таким образом, счет на оплату заменяет договор (ст. 435 ГК РФ).

Также расходы подтверждают акты оказанных услуг и отчеты со статистикой. Документы Яндекс выставляет в личном кабинете, а также высылает оригиналы на почту.

Кроме бумаг от контрагента безопаснее делать скриншоты страниц с рекламой. Это поможет отбиться от претензий налоговиков, если они заявят, что рекламы не было.

На самом деле изменить условия можно только с начала 2018 года. Если компания решила создавать резерв в налоговом учете, то должна делать это в течение всего периода. Каждый месяц или квартал нужно включать в расходы просроченные долги (письмо Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/1/72636).

Нет ничего страшного в том, что компания не учтет расходы. Это только выгодно бюджету. Но риск здесь все же есть. Долг, по которому компания не создала резерв, она спишет позже как безнадежный. Например, когда истечет срок давности или контрагент ликвидируется. Если инспекторы выяснят, что компания должна была включить долг в резерв, то могут снять расходы. Ведь учесть в затратах безнадежную дебиторку нужно было раньше, когда компания создавала резерв. А затем списать долг за счет резерва.

ИП на общем режиме при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе получить профессиональный вычет. Вычет предоставляют в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Указанные плательщики уплачивают налог по ставке 13%.

При этом вычеты не применяют по доходам от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

ИП не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и транспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически расходов, связанных с приобретением этого имущества. В данных случаях ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета.

Компания вправе удержать из зарплаты аванс на командировку, за который не отчитался сотрудник. Делать это нужно не в день увольнения, а в течение месяца после того, как должен был отчитаться работник (ст. 137 ТК РФ).

Есть еще одно условие - работник не должен возражать. Удержать при этом можно не более 20 % от зарплаты. Если вы пропустили срок, у работника есть возражения, вы вправе возместить деньги через суд. Компенсировать аванс получится полностью (апелляционное определение Оренбургского областного суда от 08.10.2014 № 33–5876/2014).