Вопрос аудитору

В правительстве посчитали, что центры технического обслуживания тратили на соблюдение лицензионных условий по 1 млн рублей в год. Эти расходы центры перекладывали на клиентов.

С 31 мая 2017 года действует новая редакция пунктов 12 и 21 Положения о лицензировании деятельности (утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 313). Центрам обслуживания ККТ больше не нужна лицензия Федеральной службы безопасности. Лицензирование деятельности по монтажу, установке, наладке (шифровальных) криптографических средств защиты фискальных данных, разработанных для применения в составе контрольно-кассовой техники, отменили.

Чтобы подтвердить расходы, надо получить оригиналы документов от контрагента, а дополнительно сделать скриншоты с рекламой.

Яндекс. Директ - это контекстная реклама в интернете. По своему запросу пользователь будет видеть первым в списке именно ваш товар. Компания платит за размещение рекламы и каждый клик пользователя. Учесть расходы на такую рекламу можно полностью (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Компания работает с контрагентом через личный кабинет. Стороны не подписывают двусторонний договор. Яндекс высылает организации счет на оплату, а в нем сразу есть все условия сотрудничества. Когда вы оплачиваете счет, то подтверждаете условия. Таким образом, счет на оплату заменяет договор (ст. 435 ГК РФ).

Также расходы подтверждают акты оказанных услуг и отчеты со статистикой. Документы Яндекс выставляет в личном кабинете, а также высылает оригиналы на почту.

Кроме бумаг от контрагента безопаснее делать скриншоты страниц с рекламой. Это поможет отбиться от претензий налоговиков, если они заявят, что рекламы не было.

На самом деле изменить условия можно только с начала 2018 года. Если компания решила создавать резерв в налоговом учете, то должна делать это в течение всего периода. Каждый месяц или квартал нужно включать в расходы просроченные долги (письмо Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/1/72636).

Нет ничего страшного в том, что компания не учтет расходы. Это только выгодно бюджету. Но риск здесь все же есть. Долг, по которому компания не создала резерв, она спишет позже как безнадежный. Например, когда истечет срок давности или контрагент ликвидируется. Если инспекторы выяснят, что компания должна была включить долг в резерв, то могут снять расходы. Ведь учесть в затратах безнадежную дебиторку нужно было раньше, когда компания создавала резерв. А затем списать долг за счет резерва.

ИП на общем режиме при исчислении налоговой базы по НДФЛ вправе получить профессиональный вычет. Вычет предоставляют в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Указанные плательщики уплачивают налог по ставке 13%.

При этом вычеты не применяют по доходам от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

ИП не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и транспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически расходов, связанных с приобретением этого имущества. В данных случаях ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета.

Компания вправе удержать из зарплаты аванс на командировку, за который не отчитался сотрудник. Делать это нужно не в день увольнения, а в течение месяца после того, как должен был отчитаться работник (ст. 137 ТК РФ).

Есть еще одно условие - работник не должен возражать. Удержать при этом можно не более 20 % от зарплаты. Если вы пропустили срок, у работника есть возражения, вы вправе возместить деньги через суд. Компенсировать аванс получится полностью (апелляционное определение Оренбургского областного суда от 08.10.2014 № 33–5876/2014).

Федеральный закон от 28.05.2017 · № 100-ФЗ
О внесении изменений в Федеральный закон "О пожарной безопасности" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

В соответствии с пунктом 9 Положения о разработке, ведении изменении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г. № 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области", коды по ОКВЭД2 определяются хозяйствующими субъектами самостоятельно.

Кроме того, в соответствии с пунктами 1 и 2 Положения о Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 438, по вопросу отнесения к кодам ОКВЭД 2 вида предпринимательской деятельности, указанного в обращении, следует обращаться в Минпромторг России.По вопросам применения переходных ключей между ОКВЭД 2 и Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС ред.1), разработанных Минэкономразвития России и размещенных на сайте Минэкономразвития России, следует обращаться, соответственно, в Минэкономразвития России.
Письмо Минфина России от 05.05.2017 · № 03-11-11/27845

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе дата, время и место (адрес) осуществления расчета.

Таким образом, в ККТ должно быть указано время в соответствии с часовым поясом адреса ее установки (осуществления расчета).
Письмо Минфина России от 05.05.2017 · № 03-01-15/28072

С 30 мая компания вправе передать электронно любые бумаги (приказ ФНС России от 18.01.17 № ММВ-7-6/16@). Теперь действует новый формат описи, к которой можно прикрепить сканы любых документов.

Раньше формат был ограничен (приказ ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/465@). Отправить в налоговую можно было только счета-фактуры, накладные и пр. Остальные бумаги можно было передать неформализованным письмом. Но кодекс требует представлять сканированные документы по формату (п. 2 ст. 93 НК РФ). Поэтому налоговики были вправе вообще не принимать сканы бумаг и посчитать их непредставленными (письмо ФНС России от 03.11.16 № ЕД-4-15/21002). Теперь такой проблемы не будет. Главное направить документы по новому формату.

Один из способов уберечь средства, если ожидается приостановка операций, — открыть залоговый счет. Безопасность такого варианта подтвердил Минфин России (письмо от 14.02.17 № 03-02-07/2/8206).
Еще один способ спасти деньги — открыть в банке депозитный счет (ст. 834 ГК РФ) и перевести часть средств туда. Тогда после блокировки расчетных счетов у организации останутся средства на депозите.