Вопрос аудитору

Организация обязана удержать начисленную сумму налога только при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет собственных средств раньше срока недопустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). Компания вправе вернуть досрочно уплаченную сумму НДФЛ (зачесть ее нельзя). При этом в установленные сроки надо перечислить НДФЛ, фактически удержанный из доходов физлиц.
Если НДФЛ не перечислен после выплаты доходы, то ФНС признает доначисление и пени правомерными.

С 1 июля есть два изменения, если компания продает товары в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения). Во-первых, в счетах-фактурах надо заполнять код вида товара по товарной номенклатуре (решение Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54). Во-вторых, экспортеры обязаны составить счет-фактуру при отгрузке товаров, не облагаемых НДС.
Правительство пока не успело изменить сам бланк счета-фактуры. Поэтому ставить код продукции некуда. В аналогичной ситуации Минфин разрешал не заполнять код валюты, пока не изменят бланк (письмо от 12.10.2010 № 03-07-09/46). Но если компания хочет, то может добавить сведения.
Чтобы внести в счет-фактуру код по товарной номенклатуре, можно записать код в графе 1 после названия товара или добавить отдельную графу после подписей директора и главбуха.
Если компания не выставит счет-фактуру по необлагаемым товарам, возможен штраф в 10 тыс. рублей по статье 120 НК РФ. А если компания не выставляла документы несколько кварталов подряд - до 30 тыс. рублей

1 августа ФНС начнет вести на своем сайте nalog.ru реестр малых и средних предприятий (п. 6 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2015 № 408-ФЗ). Все основные данные в реестр (наименование организации, ИНН, адрес и др.) внесут сами налоговики.
Создание реестра освободит компании от обязанности подтверждать свой статус (среднее, малое или микропредприятие). Кроме того, общедоступный реестр позволит исключить малые компании из планов неналоговых проверок на 2016-2018 годы (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ). Ресурс покажет, есть ли у компании право на субсидии, на участие в госзакупках по квоте для малого бизнеса и т. д.

С 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в статью 76 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

В частности, поправками расширен перечень оснований для блокировки счета налоговой. Теперь появился срок, в течение которого надо подключиться к оператору, - 10 рабочих дней. Их считают с момента, как у компании возникнет обязанность сдавать электронные декларации (п. 5.1 ст. 23 НК РФ, в ред. Федерального закона от 01.05.16 № 130-ФЗ). Если нарушить срок, инспекторы заморозят счет. Для этого у налоговиков есть 10 рабочих дней с даты, когда они выяснят, что компания не подключилась к оператору.

Подписи на накладных подделаны, но заверены печатью покупателя - получение товара доказано
Удостоверение подписей на накладных подлинной печатью покупателя, по мнению суда, подтверждает принятие товара. То, что подписи представителей фирмы были сфальсифицированы, не имеет значения. О подделке оттисков печати или ее утрате компания не заявила, документы первичного бухучета не представила.
Постановление АС Северо-Западного округа от 08.06.2016 по делу N А56-36076/2013

С июля правило начнет применяться при федеральном контроле. Проверяющие не смогут потребовать, например, включенные в правительственный перечень документы, если они имеются у других госорганов. К таким документам относятся выписки, копии разрешений и т.д.
Федеральный закон от 03.11.2015 N 306-ФЗ
Вступает в силу 1 июля 2016 года

После окончания камералки инспекторы прислали требование о пояснении расхождений между декларацией компании и поставщика. Налоговики ссылаются на статью 88 НК РФ.
Компания не обязана отвечать на требование, которое пришло после окончания камералки. Проверка длится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Кодекс не разрешает продлевать ее срок (письмо Минфина России от 18.02.09 № 03-02-07/1–75, постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57).

Для главбухов открылся новый сервис на сайте Росстата. Он называется «Формирование уведомлений». На самом деле сервис позволяет получить уведомление с кодами статистики, а также узнать, какие формы компания должна сдавать в отделение Росcтата. Проще всего зайти на сервис по прямой ссылке statreg.gks.ru

Налоговики отказывают в учете расходов, если контрагент не поставил печать на исправлениях в первичке. . Строго по правилам исправляют первичку так: пишут новые данные, ставят дату корректировки, Ф.И.О. и подпись сотрудника (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Печать не нужна. Но без нее инспекторы считают, что компания сама внесла правки.

С начала 2016 года Центробанк оставил без лицензии 44 банка. Если у банка уже начались проблемы, то стоит взвесить все «за» и «против», прежде чем отправлять налоги в бюджет.
Есть несколько признаков, при совокупности которых сами инспекторы могут признать налоги оплаченными и уменьшить недоимку компании. Если инспекторы сами не признают налоги оплаченными, то защитить получится в суде (постановления Арбитражного суда Московского округа от 28.03.16 № Ф05-2604/2016, от 25.11.15 № Ф05-15946/2015).