Вопрос аудитору

С 01.01.2016 иностранцы из ближнего зарубежья, въехавшие в РФ по безвизовому режиму для работы у юридических лиц, также смогут получать патенты. Патенты для работы у физических и юридических лиц нужно получать по отдельности. Заявление на получение патента иностранец должен подать в 30- дневный срок со дня въезда в РФ. К заявлению прикладывается стандартный набор документов: загранпаспорт, миграционная карта (цель въезда «Работа»), справки об отсутствии наркозависимости и тяжелых инфекционных заболеваний, а также полис ДМС (добровольного медицинского страхования), сертификат о знании русского языка, истории России и основ законодательства РФ. Патент можно получить в течение 10 дней после подачи заявления. Срок действия патента от одного до двенадцати месяцев.

Согласно действующему законодательству, заключение трудового договора накладывает на сотрудника обязательство по выходу на работу в день, зафиксированный в этом документе.
Однако нередко выбранный на должность работник просто не приступает к своим обязанностям и даже не появляется на рабочем месте.
В этой ситуации еще нельзя говорить о том, что между работником и работодателем возникли трудовые отношения — пока речь идет только о наличии отношений, связанных с трудоустройством.
Такая позиция прописана в определении Верховного Суда РФ от 18.02.2010 №4-В09-54. В этой связи такого сотрудника нельзя уволить на основании пп. а п. 6 ст. 81 ТК РФ, вменив ему прогул рабочего дня.
Выходом для работодателя из сложившихся обстоятельств может стать ст. 61 ТК РФ, которая содержит положения, определяющие порядок аннулирования трудового договора.
Работодатель вправе применить положения определения КС РФ от 17.07.2012 № 1313-О и аннулировать подписанный договор.

Выходное пособие не облагается взносами в пределах трехкратного среднего заработка.
Если выплата выходного пособия при увольнении предусмотрена в трудовом или коллективном договоре, в том числе по соглашению сторон, взносы начислять не нужно. Но только в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Сверхлимитные компенсации при увольнении облагаются взносами в общем порядке.

Убытки от кражи имущества можно учесть в расходах, даже если неизвестно, кто виновен
Письмо Минфина России от 01.02.17 № 03-03-06/1/5078

Расчеты наличными тоже не говорят о фиктивности сделки. Это нарушение кассовой дисциплины, которое не должно лишать компанию расходов и вычетов.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.02.17 № Ф06-17164/2016

Компании не вправе заявить вычет и списать в расходы НДС из кассового чека. Такой вывод сделал Минфин в письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094 (ответ на частный запрос).
Позиция чиновников однозначная: налог из чека нельзя учесть в расходах. В письме Минфин сослался на правила статьи 170 НК РФ. Сумма НДС, которую компания не приняла к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, не считается расходом. Все исключения перечислены в пункте 2 статьи 170 НК РФ. И ситуации с кассовым чеком в пункте нет. Исключения работают, например, при продаже товаров на экспорт. Поэтому стоимость товаров включайте в расходы без НДС (п. 19 ст. 270 НК РФ).
Минфин напомнил, что по чеку компания не вправе заявлять и вычет НДС. Для вычета нужен счет-фактура (ст. 171, 172 НК РФ). Исключение: представительские и командировочные расходы. Для вычета по ним счет-фактура не нужен, достаточно чеков (п. 7 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 26.02.16 № 03-07-11/11033).
Позиция Минфина спорная. Судьи считают, что кодекс не запрещает ставить НДС к вычету по любым расходам (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/7671–11, Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).

ФНС России в письме от 31.01.17 № БС-4-11/1628@ указывает, что работодателю-ИП не нужно подавать заявление о регистрации, начиная с 1 января.
Это связано с переносом контроля за расчетом страховых взносов в ПФР, повлекшим изменения в Федеральном законе от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» в части регистрации страхователей в территориальных органах ПФР. Согласно ст. 11 этого закона, регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.
Таким образом, с 1 января 2017 года регистрация работодателей-ИП в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена.

Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства. Налог не признается уплаченным только в двух случаях:

В платежке неверно указан номер счета Федерального казначейства.
В документе проставлено ошибочное наименование банка получателя платежа.

Во всех остальных случаях – например, если вы выбрали неверный КБК – налог будет считаться уплаченным. Для этого просто нужно уточнить платеж: направить в ИФНС документы, подтверждающие уплату налога, и заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

В ФНС сообщают, что если сумма исчисленного налога превышает сумму платы в “Платон”, налоговая льгота предоставляется в размере суммы этой платы.

Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговую инспекцию по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Такими документами, в частности, могут быть:

чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Представить эти документы нужно до 1 апреля 2017 года.

В ФНС сообщили, что на участки, приобретенные физлицами в собственность для жилищного строительства, налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок. Повышенный налог будет платиться вплоть до регистрации прав на построенный дом.

На земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства, исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет.