В связи с разными ставками возможна ситуация, когда во встречных требованиях суммы НДС будут различаться. К вычету НДС ставят по той ставке, по которой его предъявила к уплате другая сторона. Начисляют НДС по ставке, которую применяет плательщик налога. Право на вычет не зависит от оплаты как при налогообложении прибыли, так и при УСН. Момент возникновения налоговой базы по оплате возникает только в случае предоплаты. Поэтому при зачете встречных требований факт оплаты не будет иметь значения для начисления и вычета НДС.