Уклонение от уплаты налогов и взносов (ст. 199 УК). При неуплате налогов или взносов бухгалтер автоматически становится подозреваемым — ведь составлять декларации его прямая обязанность
Присвоение или растрата (ст. 160 УК). В практике часто встречаются злоупотребления со стороны бухгалтеров. Они как квалифицированные специалисты в области учета обладают необходимыми знаниями и доступом к значительным финансовым потокам компании. Это создает соблазн для незаконного обогащения. В результате бухгалтеры выводят деньги на свои личные счета либо на счета подконтрольных организаций.
Мошенничество (ст. 159 УК). В большинстве случаев бухгалтер осведомлен о незаконных действиях руководителя, так как видит подозрительные финансовые операции и иногда даже вынужденно консультирует начальника при разработке преступных схем. В таких ситуациях правоохранители могут рассматривать бухгалтера как соучастника.
Неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство (ст. 195 и 196 УК). Бухгалтер одним из первых узнает о банкротстве компании, а также о появлении оснований для банкротства. Умышленные действия, которые привели к ущербу для кредиторов, могут считаться преступлением, если сумма ущерба не менее 3,5 млн руб. А поскольку бухгалтер имеет доступ к денежным средствам, то автоматически становится фигурантом уголовного дела наряду с руководителем и собственником.