ФНС впервые подсказала, как проверить надежность контрагентов. Как минимум нужно изучить доступную информацию о контрагенте: получить выписку из ЕГРЮЛ, проверить адрес на массовость и пр. Так советует поступить ФНС в письме от 12.05.17 № АС-4-2/8872@ (ответ на частный запрос).
Инспекторы на проверках доначисляют налоги из-за необоснованный выгоды, которую компания получает по сделкам с ненадежными контрагентами. Недавно ФНС запретила подчиненным доначислять налоги компании лишь из-за того, что контрагент похож на однодневку (письмо от 23.03.17 № ЕД-5-9/547@). Чтобы избежать претензий, нужно проявить осмотрительность.

В комментируемом письме ФНС рекомендует компаниям взять на вооружение приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. В нем перечислены критерии, по которым инспекторы отбирают компании для выездных проверок. То, что вызывает подозрение у налоговиков, должно повлиять на решение компании о сделке. ФНС рекомендует проверить несколько критериев.