К вычету теперь следует предъявлять «исчисленный», а не «уплаченный» НДС. Ведь с 2023 года агентский НДС платят по общим правилам, а не перечисляют в день расчетов с иностранной компанией. Теперь срок — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Право на вычет не зависит от уплаты, поэтому исчислить НДС и предъявить его к вычету можно в одном отчетном периоде.
Подтвердить исчисление НДС можно бухгалтерской справкой-расчетом. Но переносить налоговому агенту вычет НДС на следующие кварталы рискованно.